Lo siguiente se aplica a una empresa de EE. UU.
Comencé en una empresa en la que recibí acciones que tienen un precipicio de 1 año y un calendario de adjudicación de 4 años. Anteriormente ejercí mis acciones y llené un formulario 83b. Dos meses después de que comencé, la empresa recaudará dinero valorando la empresa en más de 50M.
Cronología:
t0: acciones de ejercicio anticipado que no están otorgadas (FMV de la empresa es 20M)
t1 (3 meses desde t0): la empresa recauda dinero a 100M
t2 (12 meses desde t0): 1/4 de stock vest
La primera pregunta, ¿se aplicará la reducción de impuestos de QSBS a todas las acciones que ejercí anticipadamente a pesar de que aún no se habían adjudicado? De no ser así, ¿se aplicará la reducción a las acciones cuando sean otorgadas? No está claro si la "emisión de dichas acciones" se aplica a cuando ejercí anticipadamente o cuando se conferirán las acciones.
De acuerdo con https://www.qsbsexpert.com/83b-elections-and-qsbs/ , todas sus acciones calificarán para QSBS siempre que cumpla con todas las demás condiciones:
De acuerdo con el Código de Reglamentos Federales y su subcapítulo sobre el impuesto sobre la renta ,
“Según la sección 83(f), el período de tenencia de la propiedad transferida a la que se aplica la sección 83(a) comenzará justo después de que dicha propiedad se adquiera sustancialmente. Sin embargo, si la persona que ha realizado los servicios en relación con los cuales se transfieren los bienes ha hecho una elección en virtud de la sección 83(b), el período de tenencia de dichos bienes comenzará inmediatamente después de la fecha de transferencia de dichos bienes.”
Determinamos que esto significa que si las acciones emitidas a un individuo por la corporación cumplen con todas las condiciones necesarias en la Sección 1202, y si el accionista presenta una elección 83(b) de manera oportuna, entonces el período de tenencia de 5 años comienza en la fecha se emitieron las acciones restringidas.
Hacen referencia a unidades de acciones restringidas, pero no tengo motivos para pensar que sería diferente con las opciones sobre acciones.