Para los impuestos de 2017 (EE. UU.), convertí formalmente mi primera casa en alquiler declarando ingresos, estableciendo una base de costo para la depreciación, etc. El contrato de arrendamiento del inquilino es julio/2017-julio/2018.
Para complicar las cosas, el inquilino es amigo mío..
El inquilino nunca ha sido particularmente puntual en el pago de la renta. Al principio estaba cerca del primer día del mes, luego era el comienzo de la segunda semana y ahora se ha desplazado hacia el final del mes. Si bien siempre llega tarde, para su crédito, hasta ahora ha pagado todos los meses.
Aparte, no estoy particularmente interesado en cómo se ha mantenido la propiedad. Lo más evidente es el impacto de su hábito de fumar en el interior, incluida una mancha de cigarrillo que noté en el tocador del baño... que era casi nuevo cuando me mudé. Sin embargo, para ser justos, es probable que esté a la altura de los inquilinos a este precio ($ 500 por mes).
El mes pasado sufrió una emergencia de salud y posteriormente tuvo que ser intervenido quirúrgicamente. Si bien estoy preocupado por él como persona, especialmente como mi amigo con el empeoramiento de su salud, no puedo evitar preocuparme al mismo tiempo por cómo esto puede desarrollarse aguas abajo y cómo puede afectarme financieramente.
Financieramente, supongo que el peor de los casos para mí es que este tipo no podrá pagar un mes o dos de alquiler. ¿El IRS incluso me permite dejar pasar eso, particularmente con respecto a la renta de mercado justa que requiere el IRS ? Si el IRS me permite mitigar la pérdida, ¿qué documentación debo tener en cuenta para recopilar? ¿Existen otras ramificaciones que desee considerar de antemano para poder adelantarme a ellas?
Descargo de responsabilidad: no soy un especialista en impuestos
Si está utilizando una base de efectivo para la contabilidad (lo que significa que cuenta los ingresos cuando los recibe y los gastos cuando los paga), al IRS no le importará. No es una "pérdida", es solo un ingreso que estaba planeando y que no se materializó . Entonces, si el alquiler fuera, digamos, 1000 al mes, y él no pagó durante 6 meses, sus ingresos serían 6000 en lugar de los 12 000 que podría haber obtenido. Eso podría significar que tiene una pérdida neta para el año, dependiendo de otros gastos relacionados con la casa.
Si está utilizando una base de acumulación (lo que significa que contabiliza los ingresos y los gastos cuando se ganan en lugar de diez cuando se pagan ), sus ingresos incluirán todos los meses en los que la casa estuvo ocupada, ya sea que se pagó o no. La renta será un activo por cobrar . En algún momento, podría considerar que el alquiler es incobrable y deducir el gasto como "gasto de deuda incobrable". Probablemente necesite un CPA (si aún no tiene uno) para asegurarse de que el reclamo resista una auditoría.
En cuanto a si habrá impactos con respecto a la renta de mercado justo, no lo sé. Sin embargo, sospecho que si elige no cobrar el alquiler durante esos meses por amabilidad, podría interpretarse como un alquiler por debajo del mercado y tendría las consecuencias fiscales correspondientes.
elrobis