https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/063015/roth-401k-vs-roth-ira-one-better.asp menciona esta ventaja de Roth IRA con respecto a los retiros previos a la jubilación:
Una ventaja final es una mayor flexibilidad con los retiros previos a la jubilación. Puedes retirar una cantidad equivalente a las aportaciones que hayas realizado en cualquier momento sin penalizaciones ni impuestos. Sin embargo, esto no se aplica a las ganancias de Roth IRA, para las cuales los retiros previos a la jubilación (si tiene menos de 59 años y medio) vienen con una multa del 10%.
Si aporté 10 000 USD a una cuenta 401(k) después de impuestos, la convertí en una cuenta 401(k) Roth, gané un valor de 15 000 USD y luego la convertí en una cuenta IRA Roth , ¿los 10 000 USD iniciales cuentan como contribuciones que hice? podría retirar sin penalización antes de la jubilación de la cuenta IRA Roth?
Sí, creo que los primeros $ 10k en su escenario se pueden retirar sin impuestos ni multas, siempre que no haya conversiones previas a Roth IRA.
La forma en que se tratan los montos cuando se transfieren de Roth 401(k) a Roth IRA se describe en 26 CFR 1.408A-10 .A-3. Básicamente, las contribuciones en Roth 401(k) se convierten en contribuciones en Roth IRA, y las ganancias en Roth 401(k) se convierten en ganancias en Roth IRA.
Esta sección se escribió antes de que existieran las conversiones en el plan 401(k), por lo que no aborda ese tema. No pude encontrar nada sobre cómo se tratan las conversiones en el plan cuando se reinvierten en Roth IRA, pero según el patrón, voy a suponer que se tratarán como conversiones en Roth IRA (por ejemplo, conversiones de Tradicional IRA o 401(k) tradicional a Roth IRA). Tanto las distribuciones de Roth 401(k) dentro de los 5 años de una conversión dentro del plan , así como las distribuciones de Roth IRA dentro de los 5 años de una conversión , tienen una multa del 10% sobre la parte de la conversión que estaba sujeta a impuestos, por lo que hace sentido de que una conversión en Roth 401(k) puede tratarse como una conversión en Roth IRA una vez que se reinvierte.
Las distribuciones de Roth IRA se atribuyen primero a las contribuciones, luego a las conversiones (ordenadas por año de conversión) y luego a las ganancias. Si no tiene contribuciones ni conversiones previas en la cuenta Roth IRA, entonces la conversión de $10k saldría primero, antes de los $5k de ganancias. En su escenario, la distribución está dentro de los 5 años de la conversión, por lo que hay una multa del 10 %, pero solo en la parte de la conversión que estaba sujeta a impuestos. Dado que la conversión fue puramente de un monto después de impuestos, sin montos antes de impuestos (ni siquiera ganancias), la conversión fue puramente libre de impuestos y, por lo tanto, no hay penalización por retirarla dentro de los 5 años.
usuario102008
franck dernoncourt