Mi pregunta se refiere a la desgravación fiscal sobre las pensiones en el Reino Unido, y hay un par de preguntas. Digamos que gané £ 52,385, exactamente £ 10,000 por encima de la banda de impuestos de tasa más alta del Reino Unido de £ 42,385. Por lo general, mi proveedor reclamaría una desgravación fiscal del 20% automáticamente, y creo que depende de mí reclamar cualquier desgravación fiscal adicional en mi declaración de impuestos de autoevaluación.
¿Tengo razón al pensar las siguientes cosas?
El sitio web de Money Advice Service ( https://www.moneyadviceservice.org.uk/en/articles/tax-relief-on-pension-contributions ) establece lo siguiente: "puede transferir las asignaciones no utilizadas de los tres años anteriores, como mientras haya sido miembro de un plan de pensiones durante esos años".
Entonces, mi pregunta final:
El traspaso se refiere a la "asignación anual", que es un límite en las contribuciones de pensión totales que puede hacer y aún así obtener alguna desgravación fiscal.
Sin embargo, la desgravación fiscal en sí solo se aplica al año en que realiza la contribución, y no puede trasladar la contribución hacia atrás o hacia adelante para obtener una desgravación a una tasa marginal más alta.
Entonces, en el escenario (1) usted obtiene un alivio de £2K y su proveedor obtiene un alivio de £2K. Pero la contribución real que deberías hacer a tu proveedor es de £8K. Agregarán los 2000 £ para hacer una contribución bruta de 10000 £, y luego reclamarás los 2000 £, dejándote con 6000 £ netos para la contribución bruta de 10000 £. El mecanismo mediante el cual el proveedor de pensiones reclama la devolución de £ 2K se denomina "alivio en la fuente".
Para el escenario (2), solo obtendrá una desgravación fiscal de la tasa básica en las segundas £ 10K, porque ya habrá reducido su ingreso bruto del año por debajo del umbral de la tasa más alta con las primeras £ 10K.
Si logró hacer aportes a la pensión por encima de la asignación anual, incluso considerando la transferencia, entonces no obtendría ninguna desgravación fiscal sobre esos aportes. Dado que la pensión también se gravaría cuando se pagara, no es un buen negocio y la gente generalmente evita exceder ese límite.
Para (3) no estoy del todo seguro, pero creo que puede continuar en las circunstancias que describe. Creo que el principio es simplemente que podrías haber contribuido a un plan de pensiones. En la práctica, tampoco creo que HMRC se preocupe demasiado por este detalle preciso, incluso si tienen la interpretación opuesta: sería mucho trabajo verificar que no haya mucha ganancia.
señor-mancha