Según tengo entendido, el Formulario 1116 de Crédito por Impuestos Extranjeros está destinado a permitirle evitar la doble imposición sobre los ingresos extranjeros. Se le permite un crédito hasta el monto del impuesto estadounidense adeudado a los ingresos extranjeros (calculado sobre ese ingreso menos una asignación proporcional de algunas deducciones personales) o el impuesto extranjero real, lo que sea menor.
Mi pregunta tiene que ver con una situación en la que no hay crédito 1116 disponible, pero parece que el impuesto aún se puede deducir en el Anexo A.
No parece haber nada obvio en las reglas que me impida deducir los impuestos extranjeros en el Anexo A en su lugar. Puede hacer esto sin tener que completar el formulario 1116 o decidir si hay algún impuesto de EE. UU. debido a los ingresos extranjeros.
Sin embargo, si hace esto, parece que deducirá parte de los impuestos dos veces, primero al calcular la pérdida del Anexo E y luego nuevamente en el Anexo A.
¿Es válido deducir los impuestos en el Anexo A dada la situación anterior?
No planeo hacer esto porque la presentación del formulario 1116 de todos modos me permite transferir el crédito no utilizado, para usarlo cuando se venda la propiedad, pero tengo curiosidad acerca de la aparente deducción de doble inmersión.
Como no tiene ingresos pasivos, no puede usar el crédito fiscal pasivo. Si espera vender la propiedad dentro de los próximos 10 años, puede acumular el crédito. De lo contrario, se perderá y no podrá aprovecharlo.
Ese es el escenario exacto en el que puede ser útil tomar una deducción por crédito fiscal extranjero. Puede deducirlo ahora (es decir, tratarlo como un gasto) en lugar de usar un crédito más adelante (lo que puede no suceder nunca si no vende la propiedad antes de que venza el crédito). Aquí no hay doble inmersión, ya que los impuestos extranjeros pagados, de hecho, se pagan y usted tiene derecho a beneficios fiscales. La deducción proporciona un beneficio fiscal más bajo que el crédito. La deducción te ahorra sólo la tasa marginal, mientras que el crédito es dólar por dólar.
Tenga en cuenta que si elige deducir, deduce todos los impuestos pagados en el extranjero. Es decir: no se puede optar por deducir los impuestos sobre la renta pasivos, sino acreditar los impuestos sobre la renta del trabajo. Más información aquí .
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