Mi esposa es empleada de una universidad. Hasta una cierta cantidad monetaria, puede tomar clases sin impacto financiero o fiscal. (Creo que esta cantidad la establece el IRS, pero eso no está en discusión aquí). Por encima de esa cantidad, las clases siguen siendo "gratuitas", es decir, sin gastos de bolsillo, pero el dinero que ella habría pagado se convierte en ingreso imputado.
Tomó varias clases de nivel de posgrado el año pasado, lo suficiente como para empujarla a la zona de ingresos imputados, creo. No se mencionan tales ingresos en su W-2, pero no sé si debería ser así o no. (Se está recuperando de un accidente grave y no lo recuerda).
Entonces, mi primera pregunta sería: si de hecho hubo ingresos imputados relacionados con los cursos que tomó, ¿debería informarse en su W-2?
Mi segunda y más importante pregunta es, ¿calificaría esto como un gasto educativo (a efectos de una deducción o crédito educativo)?
Con respecto a la segunda pregunta, puedo ver un argumento de cualquier manera.
Un punto de vista sería que esto fue un gasto, pero fue reembolsado, por lo que no califica. (Aunque no veo el reembolso como un criterio en ninguna parte).
El otro punto de vista sería que la universidad técnicamente le pagó el dinero con una mano pero luego lo tomó con la otra mano como pago por los cursos. Y el dinero parece haber sido tratado como ingreso imponible (no como asistencia educativa libre de impuestos)... por lo que parece que debería poder reclamar el crédito.
Actualización / Aclaración:
Uno podría preguntarse por qué no le pregunté simplemente al departamento de nómina de la universidad. En mi experiencia, dirigir una pregunta a ese grupo frecuentemente resulta en "abrir una lata de gusanos". Entonces, mi objetivo aquí era tratar de averiguar si valdría la pena abordarlos con esta pregunta.
No he lidiado con este tipo de cosas de ninguna manera, pero encontré algunas citas de publicaciones del IRS que creo que son relevantes y espero que ayuden.
Su escenario me parece una Reducción Calificada de Matrícula como se describe en la Publicación 970 Beneficios Fiscales para la Educación . Parece que las reglas son diferentes para los estudios de posgrado en comparación con el trabajo de pregrado, aunque no veo nada sobre ningún límite de cantidad en dólares. Hay varios requisitos y excepciones, por lo que esperamos que leer esa sección de la publicación pueda ayudarlo a comprender si se supone que el beneficio está sujeto a impuestos. Si está sujeto a impuestos, debería aparecer en su W-2 como cualquier otro ingreso:
Cualquier reducción de matrícula que esté sujeta a impuestos debe incluirse como salario en su Formulario W-2, casilla 1. Informe el monto del Formulario W-2, casilla 1, en la línea 7 (Formulario 1040 o Formulario 1040A) o en la línea 1 (Formulario 1040EZ) .
No parece que haya ninguna designación o casilla especial para la reducción de la matrícula en comparación con el trabajo "normal", solo son ingresos que se han ganado como cualquier otro. Si necesita orientación sobre cuánto de los ingresos es para el trabajo "normal" y cuánto es para la reducción de la matrícula, probablemente deba ver si puede averiguarlo con sus talones de pago o comunicarse con el departamento de recursos humanos de la universidad.
Bueno, mirando los créditos que veo en la Publicación 970, parece haber dos posibles créditos:
La sección " Crédito de oportunidad estadounidense ", bajo " No se permite doble beneficio ", dice cosas como (mi énfasis es nuestro):
No puede hacer nada de lo siguiente.
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- Reclamar un crédito basado en gastos de educación calificados pagados con asistencia educativa libre de impuestos , como una beca, subvención o asistencia proporcionada por un empleador. Consulte Ajustes a los gastos de educación calificados a continuación.
Mi entendimiento al leer la sección es que los gastos solo se excluyen si estaban libres de impuestos, por lo que no puede haber una doble inmersión de los beneficios. Si se incluyen como ingresos imponibles, creo que contarían según su segunda interpretación, que el empleador los pagó como cualquier otro ingreso, y su esposa los gastó como gastos educativos al igual que otros estudiantes, y calificarían para créditos educativos.
De hecho, dice explícitamente :
No reduzca los gastos de educación calificados por montos pagados con fondos que el estudiante recibe como:
- Pago de servicios, como salarios;
Lo que seguro me suena a que cualquier cosa que cuente como W-2 Box 1 "Salarios" serían pagos recibidos de los cuales los gastos lógicamente se pagaron por separado.
El otro crédito, el " Crédito de aprendizaje de por vida ", parece usar un lenguaje idéntico ( sin beneficios dobles y sin reducción de salarios ).
Obviamente, esto es solo de mi revisión de la Publicación 970; puede haber más matices aquí y para obtener un asesoramiento "real", es posible que desee hablar más con el departamento de recursos humanos de la universidad (que quizás haya tratado esto antes) y/o un asesor fiscal real. También puede ver si puede obtener algún tipo de "recibo" o incluso un Formulario 1098-T de la universidad de la cantidad que se pagó en nombre de su esposa, para ayudar a documentar que realmente le pagaron más salarios y gastó ellos en las clases en lo que respecta a la legislación fiscal.