No soy una persona estadounidense a efectos fiscales. Sin embargo, poseo acciones en los EE. UU. y, por lo tanto, estoy sujeto a una tasa de impuestos sobre dividendos del 30 % ( 1 ).
Si el monto total de mis dividendos (mi ingreso imponible total) estuvo por debajo de mi deducción estándar, ¿estoy exento de presentar una declaración de impuestos de EE. UU.?
Mi deducción estándar habría sido de $12,400 en 2020 ( 2 ) ya que estaría clasificado como contribuyente único. La cantidad total ganada de todos los dividendos (cada artículo en mi 1099-DIV) es menos de $3,000.
No estoy sujeto a impuestos sobre ganancias de capital ni a ningún otro impuesto estadounidense (según mi investigación) porque no soy estadounidense. Solo dividendos.
Como extranjero no residente para los impuestos de los EE. UU., no obtiene la deducción estándar que se aplica a los ciudadanos y residentes, a menos que sea un estudiante o aprendiz de la India; consulte la publicación 519 (la guía del IRS sobre los impuestos de los EE. UU. sobre extranjeros, es decir, las personas que no son ciudadanos de los EE. UU.; cubre tanto a los extranjeros residentes: aquellos que están en los EE. UU. de acuerdo con la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial, y están sujetos a casi los mismos impuestos que los ciudadanos pero no exactamente, y los extranjeros no residentes, que están sujetos a impuestos sustancialmente diferentes).
Como dice el enlace de la investopedia, el 30 % es la tasa predeterminada sobre los dividendos para los no residentes, pero el tratado fiscal de su país puede alterar esa tasa. Si esa es la tasa correcta para su país y su corredor está reteniendo al 30%, lo cual está obligado a hacer si usted les informó verazmente que no es residente (fiscal) y no reclamó una tasa de tratado más baja en un W-8 apropiado -- entonces eso cubre exactamente su impuesto, por lo que no está obligado a presentar una declaración. Véase de nuevo la publicación 519 ; dado que usted es un extranjero no residente que no se dedica a un comercio o negocio en los EE. UU., se aplica el artículo 2: debe presentar sitiene "ingresos de EE. UU. en los que la obligación tributaria no se satisfizo mediante ... retención en la fuente". Si su responsabilidad fue satisfecha mediante la retención en la fuente, no está obligado a presentar un giro.
PERO: si el corredor sabe que usted no es residente, debe emitirle un 1042-S, no un 1099-DIV (o cualquier otro 1099). Esto sugiere que les entregó un W-9 firmado que decía, en la parte II, "Bajo pena de perjurio, certifico que: ... 3. Soy un ciudadano estadounidense u otra persona estadounidense (definida a continuación)..." que era falso, y en realidad un delito, aunque por unos pocos cientos de dólares no vale la pena procesarlos. En este caso, NO tuvo la retención correcta y definitivamente está obligado a presentar 1040NR, y puede estar sujeto a sanciones.
Además, si está físicamente presente en los EE. UU. pero paga impuestos como no residente porque es estudiante, profesor o investigador con una visa F-1, J-1 o M-1 (por una cierta cantidad de años), entonces puede todavía estarán sujetos al impuesto a las ganancias de capital sobre las inversiones. Eso usa una prueba diferente , no la misma que la prueba normal para 1040NR vs 1040; ver de nuevo pub 519 . (Y, probablemente no aplicable, las ganancias de capital sobre bienes inmuebles en los EE. UU. están sujetas a impuestos en los EE. UU. ya sea residente o no residente).
¿Observa un patrón en mis referencias al pub 519? Le sugiero que lo mire para asegurarse de que ninguna otra disposición (que no mencionó en su Q) lo afecte, en lugar de depender de la 'investigación'.