Actualmente estoy considerando liquidar algunas de mis inversiones y tratando de decidir cuáles vender para cubrir algunos gastos en efectivo que tendré. Para el asunto de esta pregunta, digamos que necesito $10,000.
Ya he decidido que venderé algunos lotes de acciones por un valor de $ 5,000 que generaron ganancias de capital de $ 3,000. Pero tendré que vender lotes de acciones adicionales para cumplir con mi requerimiento de efectivo. Tengo la opción de vender un lote adicional por valor de $5000 que incurrió en ganancias de capital de $3000 o vender un lote por valor de $5000 que generó pérdidas de capital por valor de $3000.
Según tengo entendido, las pérdidas de capital se deducirán de mis ganancias de capital para determinar el impuesto a las ganancias de capital y solo tendré que pagar la diferencia efectiva. Sin embargo, si las acciones adicionales que vendí generaron ganancias de capital también, y mantuve las acciones que generaron pérdidas hasta el próximo año fiscal, puedo vender esas acciones por una pérdida y deducir hasta $ 3000 en pérdidas de mi impuesto sobre la renta regular. que generalmente son mucho más altos que los impuestos a las ganancias de capital.
Supongamos que estamos en los tramos más altos de ganancias de capital e impuestos sobre la renta (20% y 37% a partir de 2018).
Si vendo un lote con una ganancia de $3000 y un lote con una pérdida de $3000, este año no incurriré en impuestos sobre las ganancias de capital. Pero si quisiera vender el otro lote de $ 5000 que generó ganancias de $ 3000 el próximo año, suponiendo que no haya ganancias / pérdidas adicionales ni cambios en la categoría impositiva, tendré que pagar impuestos de ganancias de capital de $ 600 en total para liquidar todas las acciones por valor de $ 15,000.
Si vendo ambos lotes con ganancias este año por una ganancia total de $6000 en ganancias de capital, deberé $1200 en impuestos sobre ganancias de capital. Pero si luego vendo el lote de $5000 que incurrió en pérdidas de $3000 el próximo año (nuevamente, suponiendo que no haya cambios adicionales), podré deducir estos $3000 de mis ingresos regulares, sobre los cuales estoy pagando 37% de impuestos, reduciendo mi obligación tributaria. ese año por $1110. Esto reducirá mi responsabilidad fiscal total por vender $15,000 en acciones a $90.
¿Entiendo esto correctamente, o me estoy perdiendo algo?
¿Es generalmente recomendable "agrupar" las ventas de lotes que generaron ganancias y pérdidas (hasta $3000) anualmente?
Tu análisis es correcto. En la práctica, sin embargo, a menudo entran en juego otras consideraciones. Posiblemente ya esté al tanto de estas cosas, pero solo simplificó los asuntos para su pregunta, por lo que es posible que en realidad no esté "perdiendo algo", pero aquí hay algunos factores relevantes:
En primer lugar, la mayoría de las personas no se encuentran en la categoría impositiva superior. Si no se encuentra en la categoría impositiva superior, debe considerar la posibilidad de que agrupar todas las ganancias en un año lo lleve a una categoría de ganancias de capital más alta. Esto dependerá de la cantidad precisa de sus ingresos ordinarios y de las cantidades de ganancias de capital sobre las acciones que pueda vender. Muchas preguntas sobre "cómo afectará esto a mis impuestos" son más simples si se encuentra en el tramo más alto, porque nada de lo que pueda hacer aumentará su tasa marginal.
En segundo lugar, en su ejemplo, sucede que el monto de la pérdida de capital en un lote es exactamente el monto máximo que se puede deducir de los ingresos ordinarios. Pero claro, en realidad, puede suceder que la pérdida sea mayor a esa cantidad. El exceso de pérdida podría trasladarse a años futuros, pero cuanto más tiempo transfiera dichas pérdidas, menos claro será que "vale la pena", porque ha "bloqueado" una pérdida real aquí y ahora. vendiendo sus acciones por una pérdida, mientras que los ahorros fiscales se difieren en el futuro. Además, si ya está trasladando una pérdida, las pérdidas netas adicionales en años futuros no le proporcionarán ningún beneficio inmediato. (Es decir, si vende con una pérdida de $ 6,000 este año, el beneficio fiscal de vender incluso con una pérdida de $ 100 el próximo año se vuelve más turbio,
En tercer lugar, comienza diciendo que está vendiendo estas acciones porque necesita $10 000 este año, pero su análisis posterior se basa en vender $15 000 en acciones durante dos años. Si su objetivo es vender $10,000 en acciones este año, y quiere averiguar las consecuencias fiscales de las diferentes formas de hacerlo, entonces vender las ganancias y pérdidas juntas minimiza los impuestos, porque no incurrirá en ganancias de capital este año.
Cuarto, los valores de las acciones pueden cambiar de un año a otro. Esto está relacionado con el punto anterior, porque presumiblemente influiría en su decisión sobre cómo y si vender las acciones este año o el próximo. Si necesita $15,000 este año, necesita vender los tres lotes este año. Si su única preocupación es necesitar $10 000 este año, es posible que no venda el otro lote durante muchos años, en cuyo caso es más difícil pronosticar las consecuencias exactas, porque es más difícil predecir cuánto valdrán las acciones cuando finalmente las venda. ellos, y qué otros factores pueden estar en juego en ese momento.
Su análisis es realmente más pertinente si su objetivo es "Quiero vender $ 10,000 en acciones este año y $ 5,000 en acciones el próximo año". Y es un buen análisis de eso. Pero existe la condición de que el próximo año podría encontrar que lo que pensaba que iba a ser una venta de $ 5,000 con $ 3,000 de ganancias podría ser una venta de $ 10,000 con $ 8,000 de ganancias, o una venta de $ 2,000 sin ganancias o pérdidas, etc.
Finalmente, todas estas consideraciones pueden interactuar. Por ejemplo, las fluctuaciones en los precios de las acciones cambiarán la cantidad de una ganancia o pérdida, y estos cambios en sí mismos podrían cambiar la categoría impositiva en la que terminará, o cambiar si la pérdida termina siendo totalmente deducible de los ingresos ordinarios. Además, por supuesto, las ganancias y pérdidas inesperadas u otros efectos sobre las decisiones fiscales pueden ocurrir de formas distintas a la venta intencional de acciones. (Por ejemplo, si se trata de acciones de fondos mutuos, el fondo mutuo puede distribuir una ganancia de capital inesperadamente grande a los accionistas el próximo año, compensando la pérdida que esperaba deducir de los ingresos ordinarios).
No hay una "respuesta correcta" general. Muchas veces depende de sus otros ingresos en el mismo año fiscal. Equilibrar las ganancias con otras pérdidas en el mismo año fiscal es efectivo para negar los impuestos entrantes. Pero nunca olvides el concepto de costos de oportunidad; pregúntese si el capital que está vendiendo por una pérdida para equilibrar el que ganó no aumentará hasta el punto de ser una ganancia el año siguiente. Siempre pagaría impuestos sobre una ganancia en comparación con obtener una compensación de impuestos sobre una pérdida. Dicho de otra manera, ganar el 75% con una ganancia de $10k (25% para impuestos) es mejor que el 100% con cero (sin ganancia).
Si se encuentra en la categoría impositiva más alta y cada ganancia ahora conduce a un gran robo (eh, impuestos), entonces puede ser conveniente compensar las ganancias con las pérdidas de las acciones inactivas (aquellas de las que desea deshacerse de todos modos). Esta es una buena estrategia.