¿Cómo se grava la contribución en exceso de la HSA del empleador?

(Inserte el descargo de responsabilidad habitual de que solo soy un tipo al azar en Internet, no cualquier tipo de profesional de impuestos certificado).

Pero una vez que retiro el dinero, ¿cómo está sujeto a impuestos ese dinero?

Si entiendo correctamente su situación, le recomendamos que consulte las instrucciones del formulario 8889, en Aportes excesivos del empleador . Simplemente dice: "Si el exceso no se incluyó en los ingresos en el Formulario W-2, debe informarlo como 'Otros ingresos' en su declaración de impuestos". No parece haber ninguna redacción en particular más allá de eso, por lo que simplemente lo pondría en el formulario 1040, línea 21, Otros ingresos, y etiquetaría la línea específicamente como "Contribuciones excedentes del empleador distribuidas desde HSA".

Tampoco se menciona si se aplican impuestos FICA (seguridad social y Medicare) a estas cantidades.

Usted dice que esto fue aportado en su totalidad por el empleador. Pero incluso para los casos en los que uno contribuye directamente a través de la nómina con una deducción antes de impuestos opcional, esto generalmente se implementa como un "acuerdo de reducción de salario" en el que la empresa paga menos dinero en salario (y, por lo tanto, aparece menos en el W-2 ) y simplemente contribuir a la cuenta HSA en su lugar. Está incluido en el 8889 como una "Contribución del empleador", incluso si, de hecho, uno lo ve como una deducción en el talón de pago.

En cualquier caso, dado que la compañía no le pagó el dinero como salario (y simplemente contribuyó a la HSA), no esperaría que se deban impuestos FICA. El hecho de que el IRS lo quiera incluir en "Otros ingresos" en lugar de "Salarios" también implica para mí que no cuenta como salario que necesita impuestos FICA.

Presumiblemente, si las personas abusaran de esto de alguna manera (como lograr que su empleador contribuya deliberadamente en exceso cada año y obtener un reembolso en algún tipo de plan loco para tratar de reducir sus impuestos SS), el gobierno se enfadaría bastante y probablemente lo llamaría algo así. tipo de evasión de impuestos. Pero por las cantidades involucradas aquí, particularmente porque estás siguiendo las instrucciones enumeradas, simplemente no me preocuparía por eso.

Suponiendo que retire la contribución en exceso e informe todo en el Formulario 8889 y el Formulario 1040, ¿se requiere alguna otra acción por parte de mi empleador anterior?

Es su HSA, así que no lo creo. Dado que la elegibilidad para las HSA se basa en lo que haces, y no en lo que hacen ellos (por ejemplo, podrías estar cubierto por un HDHP diferente y no se les notificaría ni les importaría), no creo que tengan nada más que ver con eso.

Además, no estoy seguro de cómo calcular la cantidad de interés atribuible al exceso de contribución. Solo tengo alrededor de $0.20 de interés total este año.

El banco que tiene la HSA probablemente podría ayudar con eso, ya que espero que sea una parte normal del proceso de retiro de aportes en exceso. Si no, simplemente haría un esfuerzo razonable según la tasa de interés, el monto involucrado y la cantidad de días que el exceso estuvo en la cuenta.

También tenga en cuenta que, en general, al declarar impuestos, cualquier valor inferior a $0.49 puede redondearse a $0. En algún momento, uno solo puede ser "tan honesto como lo permita la ley".