¿Cómo reportar los elementos del comprobante T4 canadiense (por ejemplo, CPP, EI) en una declaración de impuestos de EE. UU.?

Aquí hay una respuesta parcial. (Por "parcial" quiero decir que la respuesta se basa en las publicaciones del IRS, por lo que podría ser anulada por algo enterrado en el tratado fiscal entre EE. UU. y Canadá. ¿Alguien tiene un buen manejo del tratado?)

Parece que el Seguro de Empleo es elegible para un crédito fiscal extranjero, pero que el CPP no es elegible para un crédito ni una deducción. De la publicación 514 del IRS, Crédito fiscal extranjero para individuos ,

¿ Qué Impuestos Extranjeros Califican para el Crédito?

1. El impuesto debe ser impuesto a usted.
2. Debe haber pagado o devengado el impuesto.
3. El impuesto debe ser la obligación tributaria extranjera legal y real.
4. El impuesto debe ser un impuesto sobre la renta (o un impuesto en lugar de un impuesto sobre la renta)"

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Impuesto sobre la Renta

El simple hecho de que la autoridad fiscal extranjera llame al gravamen impuesto sobre la renta no lo convierte en un impuesto sobre la renta para este propósito. Un gravamen extranjero es un impuesto sobre la renta solo si cumple con los dos requisitos siguientes.

1. Es un impuesto; es decir, tiene que pagarlo y no obtiene ningún beneficio económico específico (discutido a continuación) por pagarlo.
2. El carácter predominante del impuesto es el de un impuesto sobre la renta en el sentido estadounidense".

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Pagos de fondos de pensión , desempleo e invalidez.

Un impuesto extranjero impuesto a un individuo para pagar beneficios de jubilación, vejez, muerte, sobrevivencia, desempleo, enfermedad o invalidez, o para propósitos sustancialmente similares, no es pago por un beneficio económico específico si el monto del impuesto no depende de la edad, esperanza de vida o características similares de ese individuo. Sin embargo, no se permiten deducciones ni créditos por impuestos de seguridad social pagados o acumulados a un país extranjero con el que Estados Unidos tiene un acuerdo de seguridad social. Para obtener más información sobre estos acuerdos, consulte la Publicación 54".

Publication 54 lists the USA has having a social security agreement with Canada, so the CPP apparently gives no deduction or credit.  Furthermore, the CRA website states that EI premiums are calculated on a flat percentage of salary basis, up to certain maximums, so it is apparently available for a tax credit.  (Again, I use "apparently" because I have not yet investigated the tax treaty.)

Actualización: No veo ninguna indicación en el tratado de que puedo tomar un crédito o deducciones por las contribuciones de CPP.

CPP es el equivalente de la seguridad social. Al igual que los impuestos de seguridad social de los EE. UU., no es un impuesto sobre la renta y, por lo tanto, no puede excluirse de los ingresos de los EE. UU. Está cubierto por el acuerdo de totalización de la seguridad social entre EE. UU. y Canadá, que garantiza que no se le retengan ni paguen contribuciones tanto a la seguridad social de EE. UU. como al CPP de Canadá. Consulte https://www.ssa.gov/international/Agreement_Pamphlets/canada.html

Creo que el seguro de empleo es similar; al igual que las primas de seguro de empleo de EE. UU., se consideran primas, no impuestos sobre la renta. El cuadro 18 de mi T4 canadiense los describe como "primas de EI del empleado".

Tenga en cuenta que las contribuciones RPP (casilla 20 de mi T4) son el equivalente aproximado de las contribuciones 401(k) o 403(b) de EE. UU. A diferencia de un W-2 de EE. UU., el T4 los incluye en el ingreso laboral total (casilla 14 de mi T4). Mi entendimiento, aunque no puedo encontrar una referencia clara, es que se pueden excluir de la línea 7 de los EE. UU. 1040 al igual que una contribución 401k.

Alguien dijo que no hay necesidad de informar esto ya que se pueden excluir los ingresos obtenidos en el extranjero. Eso es incorrecto. Los ingresos obtenidos en el extranjero aún deben declararse en la línea 7 del formulario 1040 de EE. UU. Luego se calculan en el formulario 2555 (regular o EZ), se colocan como un número negativo en la línea 21 del formulario 1040 y, por lo tanto, se restan de las fuentes de ingresos para calcular el total. ingresos en la línea 22 del Formulario 1040. Sí figura en el cálculo de impuestos más adelante en el Formulario 1040, y existen varias limitaciones.

Por cierto, la Exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero de EE. UU. (Formulario 2555) se aplica a los "ingresos del trabajo". El ingreso del trabajo es el ingreso que uno gana , como por ejemplo, del trabajo. Los ingresos de fuentes tales como inversiones no son "ingresos del trabajo" y, por lo tanto, no pueden excluirse utilizando el Formulario 2555.

No hay necesidad de informar nada de esto ya que su Ingreso del Trabajo en el Extranjero debe ser excluible por el Formulario 2555.