La matrícula y los gastos universitarios calificados se pagaron con un plan 529 en 2014. La escuela envió un 1098-T y el plan 529 envió un 1099-Q y todo estuvo bien en mis impuestos de 2014.
En 2015, mi hijo dejó la escuela con una licencia médica y recibiré un pago de reembolso del seguro de matrícula que había comprado. Para 2015, recibiré un 1098-T de la compañía de seguros con "Box 10" que muestra el monto del reembolso.
Para aclarar, la matrícula se pagó en su totalidad en el año calendario 2014 para el año escolar 2014 a 2015. La licencia médica comenzó en 2015.
No sé qué se supone que debo hacer con este pago. Me gustaría evitar impuestos o multas. Parte de la matrícula de 2014 se pagó con 529 ganancias no sujetas a impuestos y dado que estos eran gastos de educación calificados, no debía ningún impuesto sobre esas ganancias. Pero, ahora esos pagos están siendo reembolsados.
¿Esto hace que mis retiros 529 de 2014 estén sujetos a impuestos?
¿Existe algo así como una reinversión en la que pueda devolver el dinero al 529 y no tener una obligación tributaria?
¿Qué sucede con los montos informados en la casilla 10 del 1098-T?
Todavía no he encontrado mucha información sobre esta situación. La mejor información que he encontrado hasta ahora incluye:
Instrucciones para los Formularios 1098-E y 1098-T
Casilla 10. Reembolsos o Reembolsos de Contrato de Seguro Si usted es asegurador, ingrese el monto total de reembolsos o reembolsos de matrícula calificada y gastos relacionados que le hizo al estudiante durante 2015.
Guía para el Formulario de impuestos 1098-T: Declaración de matrícula
La casilla 10 del formulario sólo entra en juego en los casos en que los estudiantes hayan tenido gastos reembolsados bajo una póliza de "seguro de matrícula". Dichas políticas reembolsan a los estudiantes cuando se ven obligados a retirarse de la escuela, por razones médicas o emergencias familiares, por ejemplo, después de pagar la matrícula no reembolsable.
Cuando una aseguradora reembolsa los gastos de un estudiante, debe proporcionarle a ese estudiante una copia del 1098-T. La única casilla que se rellena es la casilla 10, que muestra el importe reembolsado. El monto de los gastos utilizados para calcular las deducciones y los créditos generalmente debe reducirse por cualquier reembolso informado aquí.
Publicación 970 del IRS Beneficios fiscales para la educación
analiza los programas de matrícula calificados y "Calcular la parte imponible de una distribución"
Recibí el siguiente correo electrónico de mi plan 529 esta semana. Aparentemente, hay algunas leyes nuevas que acaban de entrar en vigencia que pueden responder a mi pregunta. Esta es la parte clave del correo electrónico:
El 18 de diciembre de 2015, el Congreso aprobó la "Ley de protección de los estadounidenses contra los aumentos de impuestos de 2015" (Ley PATH), que introdujo varias mejoras a los planes 529, con efecto retroactivo a los años fiscales que comenzaron después del 31 de diciembre de 2014, incluidos, entre otros, , el seguimiento.
Computadoras Anteriormente, las reglas 529 trataban una computadora como un "gasto de educación superior calificado" solo si la universidad del beneficiario lo requería como condición de inscripción o asistencia. Pero ahora, según la nueva ley, una computadora o equipo periférico (p. ej., impresoras), software de computadora y acceso a Internet o servicios relacionados se consideran gastos calificados de educación superior, siempre que el beneficiario sea el usuario principal de la computadora, equipo, software o servicios mientras está inscrito en la escuela.
Re-contribuciones Cuando una institución educativa elegible recibe un reembolso de los montos pagados de la cuenta del plan 529 de un beneficiario para gastos calificados, los propietarios de la cuenta ahora pueden volver a contribuir con ese dinero en la misma cuenta 529 o en otra para el mismo beneficiario. Los reembolsos recontribuidos no tendrán impuestos federales sobre la renta ni multas asociadas, siempre que vuelva a contribuir con un reembolso dentro de los 60 días de haberlo recibido, y el monto recontribuido no exceda el monto del reembolso.
Los reembolsos recibidos después del 31 de diciembre de 2014 y antes del 18 de diciembre de 2015 (fecha de promulgación de la ley) podrán ser retribuidos hasta el 16 de febrero de 2016 (60 días después de la promulgación de la ley). Es responsabilidad del propietario de la cuenta mantener todos los registros de reembolsos y recontribuciones.
Se alienta a los propietarios de cuentas a consultar a su asesor fiscal para comprender el impacto de los cambios de la Ley PATH en sus situaciones individuales.
Ahora parece que las recontribuciones están explícitamente permitidas dentro de los 60 días posteriores a la recepción de un reembolso 529. Para los reembolsos recibidos durante la mayor parte del año calendario 2015 (que es mi situación), se puede hacer una recontribución hasta el 16 de febrero de 2016. Hacer una recontribución evitará cualquier impuesto o sanción federal.
Un artículo que encontré resumiendo esto dice:
Si por alguna razón la universidad de su Beneficiario le ha devuelto un retiro calificado, ahora puede volver a contribuir esos fondos a su cuenta CollegeAdvantage en cualquier momento dentro de los 60 días posteriores al reembolso, sin multas impositivas. Tenga en cuenta que la persona que realiza la recontribución es responsable de mantener toda la documentación que vincule la recontribución con el reembolso de la institución educativa elegible. Sin dicha documentación, el IRS puede considerar el retiro original como un retiro no calificado.
Esa regla de redepósito cubre los reembolsos de las universidades. Dijo que su reembolso es de una compañía de seguros. Eso suena como una diferencia, aunque podría intentar argumentar que cumple con el espíritu de la ley.
Chris W. Rea
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