Bonos libres de impuestos cupón cero

Se supone que los bonos de cupón cero que tienen una fecha de vencimiento de más de un año después han devengado intereses de todos modos, y este interés imputado debe declararse anualmente si el bono se mantiene en una cartera sin ventajas fiscales. En una cartera con ventajas fiscales (por ejemplo, una cuenta IRA o un plan 401(k)), no existe tal requisito de presentación de informes; el custodio puede cotizar el bono cupón cero a su valor de mercado al 31 de diciembre para informar el valor de la cuenta al 31 de diciembre.

En el caso de los bonos municipales de cupón cero, el interés está, por supuesto, exento de impuestos a los efectos de los impuestos federales (y nadie en su sano juicio los mantendrá en una cartera con ventajas fiscales, como una IRA o un plan 401(k) pero YMMV) . Érase una vez, los ingresos por intereses de los bonos municipales ni siquiera tenían que enumerarse en el Formulario 1040, pero hoy en día, se enumeran en la Línea 8b del Formulario 1040.

Los Bonos de Ahorro de EE. UU. de la Serie EE son bonos de cupón cero, pero están exentos del requisito de declaración de intereses imputados; el valor predeterminado es que los intereses se gravan cuando se cobra el bono. Sin embargo, a veces es mejor que los niños declaren los intereses a medida que se ganan cada año y que se graven a una tasa baja (incluso podría ser una tasa cero) que tener todo se grava en el año en que los bonos se cobran para pagar la matrícula universitaria, etc.

Vea lo que FINRA tiene que decir sobre los bonos de cupón cero y la tributación de su interés.

Los bonos cupón cero no pagan ningún interés, por lo tanto, no hay interés que reportar. Se venden con un gran descuento, lo que significa que puede ser mucho menor que el valor nominal. Lo que informan es el rendimiento efectivo del bono basado en el precio de venta descontado. Por ejemplo, podría pagar $500 por un bono cupón cero a 10 años anunciado con un rendimiento del 7,05%. Por lo tanto, el primer año acumularía alrededor de $ 35 (7,05% * $ 500) en intereses, y acumularía un poco más cada año siguiente, ya que el rendimiento se basa en el interés compuesto.

Este "interés" y el interés de los bonos municipales que pagan cupones pueden estar sujetos a AMT y/o impuestos estatales. Ese interés generalmente se informa en un 1099-INT como interés exento de impuestos.