Estoy un poco confundido por este escenario específico de compras, ventas y cómo calcular la base de costos de los lotes que tengo. Esta pregunta es para fines fiscales de EE. UU.
Día 1, compre 100 acciones a $10
Día 2, compre 100 acciones a $11
Día 3, compre 100 acciones a $12
Día 4, compre 100 acciones a $13
Día 5, vende 200 acciones a $9
Suponiendo FIFO para determinar el lote que se vende, mis lotes del Día 1 y el Día 2 se venderán para la venta del Día 5. Me parece que hay 2 formas de calcular la base de costos para los lotes del día 3 y del día 4 que quedan.
Método 1:
Pérdida total = $100 + $200 = $300
Aumentar la base del Día 3 y el Día 4 en $ 150 cada uno
Método 2:
Divida la transacción en 2 pasos, porque se vendieron dos lotes separados.
Paso 1:
Pérdida total en el lote del día 1: $100
Ajustar la base del costo del lote del día 2: $1100 + $100
Paso 2:
Pérdida total en el lote del día 2: $1200 - $900 = $300
Ajuste la base del costo del lote del día 3: $1200 + $300 = $1500
Entonces, en el método 1, el ajuste de la base de costos se dividiría entre los lotes del Día 3 y el Día 4, mientras que en el método 2, el ajuste de la base de costos solo se aplicaría al lote del Día 3.
¿Qué método es el correcto?
Dado que está utilizando FIFO, la forma adecuada sería aumentar la base de costos del lote del Día 3 en $300, ya que ese es el lote que se vendería a continuación.
Tenga en cuenta que esto solo hace alguna diferencia si vende el lote Day3 solo en otro año fiscal. Si vende los otros lotes en el mismo año fiscal que los lotes del Día 1 y el Día 2, las reglas de venta ficticia no se aplican ya que todas las transacciones ocurren en el mismo año fiscal. Si también vende el lote del Día 4 en el mismo año fiscal que el lote del Día 3, no importa cómo asigne la pérdida de la venta de lavado: terminará con la misma ganancia o pérdida general.
Las reglas de venta de lavado no cambian la cantidad de ganancia o pérdida en general, solo difieren potencialmente los beneficios fiscales de las pérdidas. Hay muchas situaciones en las que compra y vende dentro de los 30 días, pero las reglas de venta ficticia no se aplican porque no hacen una diferencia efectiva en el impuesto adeudado.
yoozer8
Rohanag