En 2016 presenté una elección 83(b) para algunos ISO que recibí como parte de mi compensación como empleado. No entendí completamente la elección 83(b) cuando la hice, todavía no entiendo para ser honesto. Hay recursos en línea que dicen cosas diferentes. Esperaba que a la empresa le fuera muy bien en los próximos años (lo ha hecho), por lo que presenté la 83(b).
No me di cuenta de que necesitaba enviar un pago de impuestos al IRS al mismo tiempo, o dentro del mismo año en que presenté el 83(b). Así que presenté el 83(b) y el IRS me devolvió una de mis cartas electorales (envié varias para que pudieran enviarme una copia sellada con la fecha) con una fecha estampada, reconociendo que recibieron la elección.
La pregunta es, ¿cuál es mi posición con mis opciones y el IRS si nunca pagué impuestos pero presenté la elección? ¿Sigue siendo válida mi elección? Si no, ¿hay algo que pueda hacer para que sea válido?
Una elección 83(b) generalmente no se aplica a las ISO, excepto cuando se trata de AMT o descalificación de ventas. Si ejerció en el momento en que presentó su elección 83(b), habrá iniciado el reloj en el tratamiento de ganancias a largo plazo a efectos fiscales y habrá establecido el valor justo de mercado de las acciones en función de la fecha.
Por ejemplo -
Recibe 1,000 acciones a $10 y ejerce a $20, no hay ingresos para los impuestos ordinarios sobre la renta para informar con ISO. Sin embargo, habría impuesto sobre la renta para propósitos de AMT. Si luego vende a $ 20, pagaría impuestos sobre las ganancias de capital sobre la diferencia de ($ 20- $ 10) x número de acciones.
Si, en cambio, recibió las acciones, las ejerció de inmediato y presentó un 83(b), y las acciones aumentan a $20 cuando las vende (en una disposición calificada), entonces evitaría los impuestos AMT y solo pagaría las ganancias de capital a largo plazo.
Tenga en cuenta que para los ISO no se deben informar los ingresos federales hasta que se vendan, sin embargo, debe informar los ingresos para fines de AMT.
Una disposición calificada es relativa al tiempo que tiene los ISO: un año y un día desde que compró las acciones y 2 años desde que recibió los ISO. Tenga en cuenta que el IRS ve las acciones que se le otorgan cuando se otorgan, no cuando presenta el 83(b).
Su posición ante el IRS depende de si ejerció o no, si informó ese ejercicio al evaluar si necesitaba o no pagar AMT, y si ha vendido acciones (disposición calificada o descalificante).
david schwartz
Audus
david schwartz