Tengo acciones restringidas de mi empleador. Al determinar las reglas de venta de lavado, ¿cuál es la fecha apropiada para usar cuando se "adquiere" el stock? ¿Es la fecha de concesión o la fecha de adquisición? (y si sabe la respuesta, ¿podría vincular a la documentación relevante del IRS? He mirado IRS Pub 550 y no puedo entenderlo).
La fecha de otorgamiento. Mire la publicación 525, en opciones sobre acciones, donde hablan de ESPP :
Su base es igual al precio de la opción en el momento en que ejerció su opción y adquirió las acciones. El momento y la cantidad de las deducciones del período de pago no afectan su base.
Para acciones restringidas, creo que la fecha de adquisición cumple con los requisitos del segundo disparador de venta de lavado del IRS Pub 550: Ventas de lavado :
Adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente sujeta a impuestos
Baso esto en estas dos citas de IRS Pub 525: Propiedad restringida :
cualquier ingreso de la propiedad, o el derecho a usar la propiedad, se incluye en su ingreso como compensación adicional en el año en que recibe el ingreso o tiene derecho a usar la propiedad.
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Hasta que la propiedad se adquiera sustancialmente, es propiedad de la persona que le hace la transferencia, generalmente su empleador.
Así que en la fecha del chaleco:
La transferencia está sujeta a impuestos
Se le transfiere la propiedad
Eso me parece lo suficientemente cercano a "un comercio totalmente sujeto a impuestos".
Tal vez esto cambie si paga el impuesto sobre las acciones en la fecha de concesión. Consulte la Publicación 525: Propiedad restringida: Elección de incluir en los ingresos para el año de la transferencia. Obviamente, si esto es importante, debe consultar a su asesor fiscal.
Dejando a un lado los tecnicismos, no creo que pase la prueba del olfato. Obtiene acciones vendibles cuando se otorgan las acciones restringidas. Si está vendiendo otras acciones con pérdidas dentro de los 30 días posteriores a la fecha de otorgamiento, eso me huele como una venta ficticia.
jason s