Considere las siguientes dos situaciones:
Situación 1
Esto claramente cae bajo las reglas de venta de lavado del IRS :
Una venta ficticia se produce cuando vende o negocia valores con pérdidas y dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta:
Comprar valores sustancialmente idénticos,
Adquirir valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente sujeta a impuestos, o
Adquirir un contrato u opción para comprar valores sustancialmente idénticos.
Las reglas del Servicio de Impuestos Internos le prohíben deducir las pérdidas relacionadas con las ventas de lavado. Para obtener más información sobre las ventas de lavado, lea la Publicación 550 del IRS, Ingresos y gastos de inversión (incluyendo ganancias y pérdidas de capital).
situación 2
¿Es correcto el tratamiento fiscal de la venta del 15/05/2020? (ganancia a largo plazo en lugar de a corto plazo de $50/acción)
Tu preguntaste:
¿Se aplican las reglas de venta ficticia del IRS tanto a las ganancias como a las pérdidas?
Respondiste tu propia pregunta con:
Una venta ficticia ocurre cuando usted vende o negocia valores con pérdidas y dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta usted...
En cuanto a tu segunda pregunta:
¿Es correcto el tratamiento fiscal de la venta del 15/05/2020? (ganancia a largo plazo en lugar de a corto plazo de $50/acción).
En los EE. UU., cuando vende una parte de sus participaciones, puede elegir qué acciones desea vender. FIFO significa primero en entrar, primero en salir. LIFO significa Último en entrar, primero en salir.
Su corredor debe tener un proceso en línea para la verificación de acciones o debe obtener una confirmación por escrito de su corredor que verifique el método elegido. Sin dicha verificación, el IRS concluirá que nunca hizo una elección y utilizará el método FIFO de forma predeterminada.
La regla de venta ficticia dice que una pérdida que de otro modo sería deducible no es deducible si compra el mismo valor dentro de los 30 días posteriores a la venta (ya sea antes o después). No menciona ni se aplica a las ganancias. No tiene sentido intentar aplicarlo a las ganancias, ya que no son deducibles.
De la cita de la SEC en su pregunta (énfasis mío):
Una venta ficticia se produce cuando vende o negocia valores con pérdidas y dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta:
Si no vende a pérdida, no es una venta ficticia.