Considere estas transacciones todas con el mismo stock:
Buy 100 shares for $1000 on Jan 20, 2016
Sell 100 shares for $ 200 on Feb 20, 2018
Buy 100 shares for $ 100 on Feb 21, 2018
Sell 100 shares for $ 200 on Feb 22, 2018
¿Esto genera alguna ganancia de capital realizada a corto plazo en 2018 para los impuestos de EE. UU.?
Sé que la ganancia total es de -$700 (es decir, una pérdida de $700), pero podría argumentar fácilmente a favor o en contra de reclamar una ganancia a corto plazo de $100 junto con una ganancia a largo plazo de -$800. La redacción de IRS Pub 550 está abierta a interpretación:
Más o menos acciones compradas que vendidas: si la cantidad de acciones o valores sustancialmente idénticos que compra dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta es mayor o menor que la cantidad de acciones que vendió, debe determinar las acciones particulares a las que se aplican las reglas de venta de lavado. Para ello, haga coincidir las acciones compradas con un número igual de acciones vendidas. Haga coincidir las acciones compradas en el mismo orden en que las compró, comenzando con las primeras acciones compradas. Las acciones o valores así casados están sujetos a las reglas de venta ficticia.
¿Qué pasa si agrego lo siguiente?
Buy 100 shares for $ 200 on Feb 23, 2018
No esperaría que esta línea adicional cambie mi ganancia a corto plazo, pero estoy perdido en la interpretación (e incluso es difícil decidir si debo pagar algún impuesto basado solo en el espíritu de los impuestos). ¿Necesito llamar al IRS para preguntar o mis ejemplos ya están claros?
Si vende las acciones el 20/2 y las vuelve a comprar el 21/2, se considerará una venta ficticia y se anulará la pérdida.
En consecuencia, la pérdida se suma a la base de costo de las acciones compradas el 21/2. De manera similar, el período de tenencia se ajusta para reflejar el período de tenencia inicial, es decir, 20/1/16 en lugar de 21/2/18
Terminará con una pérdida a largo plazo de 200 - [100 - (200 - 1000)] = -700.
A medida que avanza, este es su estado:
Compre 100 acciones por $1000 el 20 de enero de 2016
Al final del día 20/01/16, tiene una posición con una base de $1000.
Vender 100 acciones por $ 200 el 20 de febrero de 2018
Al final del día 20/02/18, tiene una pérdida a largo plazo de $ 800 (= 200-1000).
Compre 100 acciones por $ 100 el 21 de febrero de 2018
Al final del día 21/02/2018, ha incurrido en una venta de lavado ya que esta compra está dentro de los 30 días de la última venta con pérdidas. El período de pérdida y tenencia se suma a la base de las primeras 100 acciones de la nueva posición. Tiene una participación a largo plazo desde el 20/1/16, con una base de $900 (=100+800).
Vender 100 acciones por $ 200 el 22 de febrero de 2018
Al final del día 22/2/2018, tiene una pérdida a largo plazo de $700 (=200-900).
Compre 100 acciones por $ 200 el 23 de febrero de 2018
Al final del día 23/02/2108, ha incurrido en una venta ficticia ya que esta compra está dentro de los 30 días de la última venta con pérdidas. El período de pérdida y tenencia se suma a la base de las primeras 100 acciones de la nueva posición. Tiene una participación a largo plazo desde el 20/01/16, con una base de $ 900 (= 200 + 700).
Las ventas de lavado se aplican a las pérdidas.
Su primera compra/venta resultó en una pérdida de $800. Si vuelve a comprar dentro de los 30 días de esa pérdida, lo cual hace, la pérdida se anula y la base de costo de su nueva compra se ajusta para reflejar la pérdida. Gracias a las reglas de la venta de lavado, su compra del 21/2 por $ 100 en realidad le costó $ 900 en papel. Cuando vendes estas 100 acciones el 22/2 te quedas con una pérdida de $700. Si compra acciones de este valor dentro de los 30 días posteriores a la venta del 22/2, tendrá que incrementar el costo de dichas acciones para compensar esta pérdida.
Las ventas de lavado, particularmente en un orden cronológico obvio utilizando el mismo recuento de acciones, son muy simples. No hay nada que interpretar. ¿Compró acciones dentro de los 30 días de una transacción que resultó en una pérdida? Eso es todo.
El IRS quiere que estés sin trabajo durante 30 días antes de que se te permita tomar la deducción fiscal de una pérdida.
El emparejamiento entra en juego cuando tiene una matriz de transacciones más compleja.
Buy 10 @ $20 Day 1
Buy 15 @ $22 Day 2
Buy 5 @ $21 Day 3
Sell 7 @ $18 Day 8
Buy 10 @ $16 Day 12
Buy 15 @ $15 Day 40
Sell 12 @ $19 Day 45
Buy 20 @ $17 Day 60
etc.
Puede ser muy complicado cuando hay diferentes tamaños de lotes y mucha actividad. Ahí es donde entran en juego la combinación y FIFO/LIFO. Cuando se trata de una posición larga y compra 100, vende 100, compra 100, vende 100, compra 100, lo único que importa cuando compra es si ha vendido alguna acción con pérdidas en los últimos 30 días. Esa es la única pregunta. No existe una forma diferente o más ventajosa de manejar las transacciones, nada se deja a la interpretación u opinión.
En su conjunto de transacciones, ni siquiera tiene una ganancia en lo que respecta al IRS. Tiene una pérdida levemente reducida después de la venta del 22/2. Cuando vuelve a comprar el 23 de febrero, ni siquiera tiene la pérdida, tiene un activo de $ 200 que le costó $ 900 en papel.
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