Ventas de lavado secuencial

Considere estas transacciones todas con el mismo stock:

Buy   100 shares for $1000 on Jan 20, 2016
Sell  100 shares for $ 200 on Feb 20, 2018
Buy   100 shares for $ 100 on Feb 21, 2018
Sell  100 shares for $ 200 on Feb 22, 2018

¿Esto genera alguna ganancia de capital realizada a corto plazo en 2018 para los impuestos de EE. UU.?

Sé que la ganancia total es de -$700 (es decir, una pérdida de $700), pero podría argumentar fácilmente a favor o en contra de reclamar una ganancia a corto plazo de $100 junto con una ganancia a largo plazo de -$800. La redacción de IRS Pub 550 está abierta a interpretación:

Más o menos acciones compradas que vendidas: si la cantidad de acciones o valores sustancialmente idénticos que compra dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta es mayor o menor que la cantidad de acciones que vendió, debe determinar las acciones particulares a las que se aplican las reglas de venta de lavado. Para ello, haga coincidir las acciones compradas con un número igual de acciones vendidas. Haga coincidir las acciones compradas en el mismo orden en que las compró, comenzando con las primeras acciones compradas. Las acciones o valores así casados ​​están sujetos a las reglas de venta ficticia.

¿Qué pasa si agrego lo siguiente?

Buy   100 shares for $ 200 on Feb 23, 2018

No esperaría que esta línea adicional cambie mi ganancia a corto plazo, pero estoy perdido en la interpretación (e incluso es difícil decidir si debo pagar algún impuesto basado solo en el espíritu de los impuestos). ¿Necesito llamar al IRS para preguntar o mis ejemplos ya están claros?

Respuestas (3)

Si vende las acciones el 20/2 y las vuelve a comprar el 21/2, se considerará una venta ficticia y se anulará la pérdida.

En consecuencia, la pérdida se suma a la base de costo de las acciones compradas el 21/2. De manera similar, el período de tenencia se ajusta para reflejar el período de tenencia inicial, es decir, 20/1/16 en lugar de 21/2/18

Terminará con una pérdida a largo plazo de 200 - [100 - (200 - 1000)] = -700.

Por lo tanto, no hay ganancias a corto plazo. Para ser claros, no espera que el IRS me persiga por capitalizar rápidamente el bajo precio del 21 de febrero y no está "igualando" ninguna acción según mi cotización del IRS. A mí también me gustaría creer esto, pero voy a esperar a ver si alguien se opone.
No estoy seguro de por qué dices que no estás igualando acciones. Las acciones compradas el 21/2 se igualan con las acciones vendidas el 20/2. Para las acciones vendidas el 22/2, no hay otra compra dentro del período de venta de lavado que coincida. (Antes de la compra adicional sobre la que preguntó al final).
@prl Uno podría hacer coincidir alternativamente 1/20 con 2/20 y hacer coincidir 2/21 con 2/22. Pero también veo lógica en su elección de coincidencia... Estoy frustrado porque la cita de la publicación 550 del IRS en mi pregunta deja esto poco claro.
@bobuhito, nadie no pudo. El emparejamiento solo entra en juego cuando uno está comprando y vendiendo lotes de diferentes tamaños. Si compra 100 acciones, vende 30 acciones con pérdida y luego vuelve a comprar 50 acciones dentro de los 30 días, tendría que igualar la pérdida experimentada en las 30 acciones que vendió con 30 de las 50 que compró dentro de los 30 días.
@bobuhito, no, solo se compara con acciones negociadas dentro del período de venta de lavado. No se comparan las ventas ficticias con las acciones compradas hace años.

A medida que avanza, este es su estado:

Compre 100 acciones por $1000 el 20 de enero de 2016

Al final del día 20/01/16, tiene una posición con una base de $1000.

Vender 100 acciones por $ 200 el 20 de febrero de 2018

Al final del día 20/02/18, tiene una pérdida a largo plazo de $ 800 (= 200-1000).

Compre 100 acciones por $ 100 el 21 de febrero de 2018

Al final del día 21/02/2018, ha incurrido en una venta de lavado ya que esta compra está dentro de los 30 días de la última venta con pérdidas. El período de pérdida y tenencia se suma a la base de las primeras 100 acciones de la nueva posición. Tiene una participación a largo plazo desde el 20/1/16, con una base de $900 (=100+800).

Vender 100 acciones por $ 200 el 22 de febrero de 2018

Al final del día 22/2/2018, tiene una pérdida a largo plazo de $700 (=200-900).

Compre 100 acciones por $ 200 el 23 de febrero de 2018

Al final del día 23/02/2108, ha incurrido en una venta ficticia ya que esta compra está dentro de los 30 días de la última venta con pérdidas. El período de pérdida y tenencia se suma a la base de las primeras 100 acciones de la nueva posición. Tiene una participación a largo plazo desde el 20/01/16, con una base de $ 900 (= 200 + 700).

Las ventas de lavado se aplican a las pérdidas.

Su primera compra/venta resultó en una pérdida de $800. Si vuelve a comprar dentro de los 30 días de esa pérdida, lo cual hace, la pérdida se anula y la base de costo de su nueva compra se ajusta para reflejar la pérdida. Gracias a las reglas de la venta de lavado, su compra del 21/2 por $ 100 en realidad le costó $ 900 en papel. Cuando vendes estas 100 acciones el 22/2 te quedas con una pérdida de $700. Si compra acciones de este valor dentro de los 30 días posteriores a la venta del 22/2, tendrá que incrementar el costo de dichas acciones para compensar esta pérdida.

Las ventas de lavado, particularmente en un orden cronológico obvio utilizando el mismo recuento de acciones, son muy simples. No hay nada que interpretar. ¿Compró acciones dentro de los 30 días de una transacción que resultó en una pérdida? Eso es todo.

El IRS quiere que estés sin trabajo durante 30 días antes de que se te permita tomar la deducción fiscal de una pérdida.

El emparejamiento entra en juego cuando tiene una matriz de transacciones más compleja.

Buy  10 @ $20 Day 1
Buy  15 @ $22 Day 2
Buy  5  @ $21 Day 3
Sell 7  @ $18 Day 8
Buy  10 @ $16 Day 12
Buy  15 @ $15 Day 40
Sell 12 @ $19 Day 45
Buy  20 @ $17 Day 60
etc.

Puede ser muy complicado cuando hay diferentes tamaños de lotes y mucha actividad. Ahí es donde entran en juego la combinación y FIFO/LIFO. Cuando se trata de una posición larga y compra 100, vende 100, compra 100, vende 100, compra 100, lo único que importa cuando compra es si ha vendido alguna acción con pérdidas en los últimos 30 días. Esa es la única pregunta. No existe una forma diferente o más ventajosa de manejar las transacciones, nada se deja a la interpretación u opinión.

En su conjunto de transacciones, ni siquiera tiene una ganancia en lo que respecta al IRS. Tiene una pérdida levemente reducida después de la venta del 22/2. Cuando vuelve a comprar el 23 de febrero, ni siquiera tiene la pérdida, tiene un activo de $ 200 que le costó $ 900 en papel.

Ok, revisa mi comentario a 0xFEE1DEAD ya que él está diciendo lo mismo. Y observe que mi pregunta no se trata de tratar de "registrar la pérdida" sino de tratar de reducir una ganancia a corto plazo; la sección "pérdida y ganancia en el mismo día" de la publicación 550 del IRS aborda un poco esto y me hizo hacer todas estas transacciones en días diferentes para mi ejemplo.
Las ventas de lavado se tratan de pérdidas, no de ganancias. Tiene una pérdida de $800 de la venta del 20/2. Las reglas de la venta de lavado son estrictamente sobre si puede o no contabilizar esa pérdida en sus impuestos. Las reglas de venta de lavado no se tratan de ganancias. Hay una pérdida de $ 800, y el mejor de los casos para usted sería tomar una deducción de $ 800 en sus impuestos. Pero usted volvió a comprar el 21/2, su compra del 21/2 debe ajustarse para incluir la pérdida de $ 800 porque no está permitida. Debido a este ajuste a su base de costos, nunca obtiene una ganancia a corto plazo dadas las transacciones que describe.
Para que conste, "El mejor escenario para usted sería tomar una deducción de $ 800 en sus impuestos" no es cierto aquí. Esta deducción de $ 800 vendría con una ganancia a corto plazo de $ 100 al día siguiente, por lo que la regla de venta ficticia que crea una deducción única de $ 700 me ayuda para mi ejemplo único. Entiendo que las ventas de lavado se tratan originalmente de pérdidas y realmente estoy tratando de hacer una pregunta más allá de lo básico aquí.
Tienes un malentendido total de las reglas de venta de lavado. Cuando pierde dinero en una transacción, puede deducir esa pérdida de sus ganancias, o hasta $3,000 por año de sus ingresos. Entonces, su primera compra/venta significaría que perdió $800, lo cual es malo. Si tiene una ganancia de $ 800 en otro lugar, puede deducir esta pérdida contra la ganancia, por lo que no debe impuestos sobre su ganancia. Las reglas de la venta de lavado le impiden deducir la pérdida al obligarlo a aumentar su base en la compra posterior. Deducir una pérdida es el único impacto positivo de una pérdida, y estas reglas no le permiten asumir la pérdida.
Creo que te estás apresurando a juzgar. Ni siquiera menciona el daño de una ganancia a corto plazo de $100 en su análisis. Estoy totalmente de acuerdo en que aumentar las pérdidas a largo plazo ayuda, pero no cuando necesitas aumentar las ganancias a corto plazo para hacerlo.
Usted ciertamente se enfoca en la "ganancia", particularmente cuando dice "vendría con una ganancia a corto plazo de $ 100 al día siguiente" y "el daño de una ganancia a corto plazo de $ 100". No hay ganancia. En todas las transacciones en su pregunta, nunca tiene una ganancia, tiene una reducción en su pérdida. El mejor de los casos de cualquier pérdida es que se le permita deducirla. Es literalmente lo único positivo de perder dinero. Las reglas de venta de lavado existen para detener eso.
Es posible que desee volver a leer estos comentarios desde el principio porque nunca dije que hay una ganancia. De hecho, estamos de acuerdo con mi ejemplo, pero no estamos de acuerdo sobre si "El mejor escenario para usted sería tomar una deducción de $ 800 [con una ganancia a corto plazo de $ 100] en sus impuestos". En cambio, el mejor escenario para mí es tomar una deducción a largo plazo de $700 en mis impuestos.
Dices la palabra ganancia en tu pregunta y en cada comentario que has dejado. Las pérdidas a largo plazo se deducen primero de las ganancias a largo plazo. Las pérdidas a corto plazo se deducen primero de las ganancias a corto plazo. Una vez que se compensan los dos, las pérdidas restantes se pueden deducir de las ganancias restantes, si las pérdidas exceden las ganancias, la pérdida se puede deducir de los ingresos hasta $3,000 por año. Creo que crees que hay algo de magia en la distinción entre pérdidas a corto y largo plazo.
Tú también di la palabra ganancia en tu respuesta y en cada comentario que hayas dejado.
Teniendo en cuenta tu última compra el 23/2. Si no hubiera reglas de venta ficticia, tendría su posición de $200 y una pérdida fiscal de $700. Las reglas de la venta ficticia dicen que no tienes una pérdida, tienes una posición de $200 que te cuesta $900. El mejor escenario para una pérdida es la deducción de impuestos, y existen reglas de venta ficticia para restringir su capacidad de contabilizar la pérdida.
No, has ayudado, por favor no te arrepientas. Pero habla demasiado fuerte para que yo tenga una buena discusión abierta... por ejemplo, acaba de decir que estoy "comprendiendo completamente mal" algo que creo que entiendo. Solo estoy tratando de mantener las cosas abiertas para otras interpretaciones.
Eso es todo, nada en su pregunta está abierto a interpretación. No es fácil argumentar a favor o en contra de una ganancia a corto plazo, porque no la hay. Gracias a las reglas de venta de lavado, nunca obtiene una ganancia (y si realiza la compra del 2/23, tampoco tendrá una pérdida) y la sección que cita del IRS Pub 550 no tiene relación con su pregunta porque todos sus lotes tener 100 acciones.
Ventas de lavado secuencial
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