Tengo una visa H1 B desde el 1 de octubre de 2017. El año pasado, estaba en F1 OPT. Estoy presentando una declaración de Casado conjuntamente con mi esposa (está en H4 sin ningún ingreso). Estoy planeando completar el formulario 4868 para la prórroga y pagar la cantidad necesaria. Después de cumplir con la prueba de presencia sustancial, digamos a fines de mayo, presentaré el formulario 1040 como extranjero residente. ¿Es esto lo correcto? ¿O debo declarar impuestos como no residente como lo hice el año pasado? Si tengo las dos opciones, ¿cuál es la mejor?
En resumen, sí, la presentación conjunta como extranjero residente y casado a menudo es lo correcto y lo más sensato, y probablemente minimizará su obligación tributaria. Como es habitual con los impuestos, lo mejor es calcular su responsabilidad utilizando diferentes métodos y elegir el mejor.
Entrando en más detalles, el estado de residencia fiscal en esta situación funciona por etapas.
Desde que llegó el 1 de octubre, no cumple con la prueba de presencia sustancial a fines de 2017. Por lo tanto, sin hacer ninguna elección, se presentaría como extranjero no residente.
Una vez que cumpla con la prueba de presencia sustancial, lo que debería ocurrir en mayo de 2018, su residencia fiscal se propaga automáticamente a principios de 2018, pero no a 2017. Por lo tanto, seguirá siendo un extranjero no residente durante todo el año 2017.
Una vez que se haya convertido en un extranjero residente, puede hacer una elección, conocida como la elección del primer año, para propagar aún más su residencia en el tiempo hasta la fecha de su llegada. Eso lo convertiría en un extranjero residente de doble estatus: extranjero no residente antes del 1 de octubre y extranjero residente después del 1 de octubre. Su cónyuge es elegible para la misma opción.
Hay otra elección que solo está disponible para personas casadas según 26 USC párrafo 6013(h). Dado que tanto usted como su cónyuge eran extranjeros no residentes a principios de 2017 y extranjeros residentes a fines de 2017 (debido a que ambos eligieron el primer año), puede optar por ser tratado como extranjero residente durante la totalidad de 2017.
Si bien la situación de cada persona es única y, al igual que con muchas otras cosas relacionadas con las finanzas y los impuestos, no existe una respuesta "única para todos", bajo una amplia gama de circunstancias, elegir ser tratado como extranjero residente en 2017 tiene numerosas ventajas. :
Los extranjeros no residentes y los extranjeros de doble estatus no son elegibles para usar la deducción estándar. Por lo tanto, se ven obligados a detallar sus deducciones.
La lista de deducciones detalladas disponibles para ellos es muy limitada. Casi lo único que pueden deducir son los impuestos estatales. Lo más probable es que su impuesto estatal sobre la renta no haya sido muy grande, ya que solo trabajó 3 meses en 2017. Por lo tanto, reclamar la residencia fiscal para la totalidad de 2017 es una gran ventaja.
Solo los extranjeros residentes son elegibles para presentar una declaración conjunta como casados. Eso a menudo reduce la responsabilidad fiscal, especialmente en situaciones en las que solo uno de los dos cónyuges tiene ingresos, por lo que esto se convierte en otra exención fiscal sustancial.
Sin embargo, hay algunas cosas a tener en cuenta:
Como extranjero residente, usted y su cónyuge deberán informar sus ingresos mundiales. Hay opciones de exclusión de ingresos devengados en el extranjero y crédito fiscal extranjero disponibles, por lo que es probable que su obligación tributaria no aumente mucho.
En caso de que su cónyuge no tenga SSN, deberá solicitar un ITIN. Esto significa que no puede presentar su declaración electrónicamente. El tiempo de procesamiento también será más largo de lo normal.
No se olvide de sus impuestos estatales, tanto la extensión como la presentación como residente de su estado durante un año parcial. Tenga en cuenta que la ley fiscal estatal puede no tener un concepto de residencia fiscal comparable a la ley federal, por lo que esto debería tratarse en consecuencia.
Rupert Morris
jose
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