tl;dr: ¿Qué significa la palabra "Residente" en un tratado fiscal?
Hola,
Soy un estudiante belga de doctorado (F-1) en una universidad de investigación estadounidense acreditada. El estado de mi visa F-1 comenzó oficialmente en julio de 2016. Desde septiembre de 2015 hasta junio de 2016, también estuve en los EE. UU. como becario de investigación J-1 en una institución diferente. Salí de los EE. UU. durante una semana en julio para obtener la visa F-1 en la embajada de mi país.
El tratado fiscal Bélgica-EE. UU. estipula una exención de dos años para estudiantes e investigadores, que utilicé para mis ingresos J-1 de 2015. Planeo hacer lo mismo para mis ingresos J-1 de 2016.
Estoy tratando de determinar si puedo reclamar la misma exención para mis ingresos F-1 hasta septiembre de 2017. El texto clave del tratado parece ser (Art 19 (2))
An individual who is a resident of a Contracting State
at the beginning of his visit to the other Contracting
State [and ...] shall be exempt from tax ...
He podido determinar que no soy un 'residente de EE. UU. a efectos fiscales'. Aunque pasaría la prueba de presencia sustancial, todos mis días en los EE. UU. han sido con una visa J o F, que está exenta del SPT. A lo que no puedo encontrar una respuesta clara es si 'no ser residente de EE. UU. a efectos fiscales' implica automáticamente que soy 'residente de Bélgica a efectos fiscales'.
Teniendo en cuenta el historial y el estado de mi visa, ¿el IRS todavía me consideraría residente de Bélgica?
Los estudiantes y los investigadores generalmente reciben un trato diferente en los tratados fiscales. Por lo tanto, solo puede eximir sus ingresos como investigador mientras haya sido investigador. En cuanto a si puede eximir sus ingresos como estudiante, depende del artículo del tratado sobre estudiantes.
No ser residente de los EE. UU. no lo convierte automáticamente en residente belga, debe verificar la ley belga para determinar si es (o era, antes de mudarse a los EE. UU.) un residente fiscal belga.