Una persona que no es ciudadana ni residente en los EE. UU. (un extranjero no residente en los EE. UU.) tiene un sitio web que le genera algunos ingresos, por ejemplo, de Google AdSense.
¿En qué casos esta persona tendría que pagar el impuesto sobre la renta de los EE. UU. como extranjero no residente al IRS? Esta pregunta es solo sobre la obligación tributaria de los EE. UU., no sobre los impuestos que la persona debe pagar en el país donde reside.
Esta página del IRS dice que:
Un extranjero no residente (NRA, por sus siglas en inglés) generalmente está sujeto al impuesto sobre la renta de los EE. UU. solo sobre los ingresos de fuente estadounidense. Las reglas generales para determinar los ingresos de fuente estadounidense que se aplican a la mayoría de los extranjeros no residentes se muestran a continuación:
y hay una bonita tabla, que dice que el factor determinante de la fuente es "Dónde se realizan los servicios".
Lo que no me explica mucho, ya que ¿cómo se determina dónde se realizan los servicios proporcionados por un sitio web? ¿Se basa en dónde se encuentra la persona que desarrolla este sitio web o dónde se encuentra el servidor que aloja el sitio web, o en otra cosa?
La persona en sí no estaba físicamente en los EE. UU. al desarrollar este sitio web.
Explique también los casos en los que la persona visita los EE. UU. durante un período breve (por ejemplo, un fin de semana) mientras este sitio web está en línea (por motivos no relacionados con el sitio web, por ejemplo, asistir a una conferencia).
¿Qué sucede si la persona, mientras visita EE. UU., se da cuenta de que su sitio web está inactivo e inicia sesión en el servidor para reiniciarlo? ¿Ese pequeño evento lo hace responsable del impuesto sobre la renta de los EE. UU. sobre todos los ingresos de su sitio web?
¿O tal vez todo no importa, porque Google es una empresa estadounidense y cualquier ingreso recibido de una empresa estadounidense es de todos modos ingreso de fuente estadounidense?
¿Qué sucede si los ingresos no provienen de Google AdSense, sino de una tienda web que vende algo a clientes de todo el mundo? ¿Importa si tiene algún cliente estadounidense que compre algo en su sitio web?
La respuesta a esta pregunta no está realmente bien definida. Es una de esas cosas que probablemente dependerá de cuánto dinero gane, y si hay alguna manera que el Auditor del IRS pueda encontrar para vincularlo con los EE. UU.
Si iba a tomar la decisión sobre si quería empujar a la bestia que es el IRS, estos son los criterios que usaría:
Definiría esto como Ingreso basado en los EE. UU. si cualquiera de los siguientes es cierto:
Tenga en cuenta que incluso si responde No a todas estas preguntas, eso no significa que automáticamente esté a salvo. Y puede haber una situación en la que respondió que sí, pero no está sujeto a impuestos estadounidenses.
Afortunadamente, el código fiscal de EE. UU. es muy fácil de entender para los legos... Pero si se encuentra entre los 8 mil millones de personas en el mundo que tienen dificultades con él, hay profesionales que pueden ayudarlo. Si no está seguro, entonces consultaría a uno de ellos.
Spehro Pefhany