¿Son las opciones de futuros elegibles para la regla fiscal 60/40?

¿Cómo se gravan las opciones cuando el activo subyacente es un contrato de futuros?

Los contratos de futuros en los EE. UU. tienen un tratamiento fiscal favorable conocido como la regla 60/40, donde el 60 % de las ganancias se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo y el 40 % se gravan como ganancias de capital a corto plazo... incluso en transacciones diarias.

Suponiendo que nunca se ejerza ninguno para el activo subyacente, ¿las opciones sobre futuros se gravan solo con la tasa a corto plazo? ¿O también disfrutan de las ventajas fiscales de la clase de activo subyacente, o de algo más?

Tenga en cuenta que el tratamiento 60/40 ha sido atacado desde hace algunos años. No sería impactante verlo descartado en un eventual acuerdo fiscal, en algún momento. A diferencia del interés acumulado, que tiene una base teórica sólida, la base 60-40 es algo arbitraria. El Libro Verde es la forma en que las administraciones hacen flotar su lista de deseos de impuestos, y 60/40 ha sido una víctima anterior del Libro Verde.
@ NL7 está bien, la designación de la Sección 1256 es la parte más relevante de esto

Respuestas (1)

Primero, se aplica la advertencia habitual: consulte a un profesional de impuestos con experiencia en estos asuntos. Dicho esto, el término que está buscando es un contrato de la Sección 1256 . La regla 60/40 se aplica a cualquier contrato que caiga bajo esta designación, que incluye

  1. Contratos de futuros regulados

  2. Contratos de moneda extranjera

  3. Opciones sin capital

  4. Opciones de acciones del distribuidor

  5. Contratos de futuros de valores de intermediarios

Las opciones de futuros (sobre materias primas, índices, etc.) entrarían en la categoría de "opción sin acciones", que es

cualquier opción cotizada (definida más adelante) que no sea una opción sobre acciones. Las opciones que no son de capital incluyen opciones de deuda, opciones de futuros de materias primas, opciones de divisas y opciones de índices bursátiles de base amplia. Un índice bursátil de base amplia se basa en el valor de un grupo de acciones o valores diversificados (como el índice Standard and Poor's 500).

perfecto, esto es increíble, ¡he pasado demasiado tiempo jugando con las acciones!
Mi parte favorita de esta regla (aunque yo mismo no tengo el estatus de comerciante) es que los índices de acciones no califican como opciones de acciones. No sé la razón detrás de esto, ¡pero no soy de los que se quejan!
sí sí, he estado al tanto de las redundancias entre el mercado de futuros y el mercado de acciones, y esto es perfecto. Margen libre y mejores impuestos
¿Son las opciones de futuros elegibles para la regla fiscal 60/40?
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