¿Sería esto una venta de lavado?

Si el 3/01/2015 compro 100 acciones de XYZ por $50 c/u. Luego, el 6/01/2015 compro otras 100 acciones de XYZ por $30 cada una. Luego, el 17/01/2015 vendo mi posición completa, 200 acciones de XYZ por $35 cada una. No estoy seguro de si se trata de una venta ficticia porque, aunque compré en dos ocasiones distintas, liquidé toda la posición a la vez. No creo que compré "acciones de reemplazo" porque no vendí ninguna XYZ entre las dos fechas de compra. Sin embargo, técnicamente incurrí en una pérdida en las primeras 100 acciones y obtuve una ganancia en las segundas 100 acciones. Por favor ayuda.

No me parece. A menos que compre acciones después de esto (dentro de los 30 días) para tratar de compensar su pérdida, entonces lo sería. Además, creo que como no tienes ningún puesto, tampoco lo será. - No es positivo, así que lo dejo como comentario por ahora. En todo caso, tal vez un lavado parcial de la ganancia de 500 para ayudar a compensar la pérdida de 1500.
@Ross Una venta de lavado se crea no solo por compras después de la venta, sino también antes, por lo que la compra del 1/6/15 desencadena la venta de lavado. Solo 100 de las acciones constituyen la venta ficticia, pero es como estar un poco embarazada, lo estás o no lo estás. :-) Tienes razón en que no importa, pero eso no significa que no haya una venta de lavado. Ver mi respuesta para más detalles.

Respuestas (1)

Sí. Una venta ficticia es cuando adquiere un valor "sustancialmente idéntico" al que vende a pérdida, 30 días antes o después de la venta. Usted vendió 100 acciones de XYZ el 17/1/2015 por una pérdida de $15/acción, y compró acciones "sustancialmente idénticas" (en este caso completamente idénticas) dentro de los 30 días anteriores a la venta, es decir, las 100 acciones compradas el 01/ 06/2015. Entonces, 100 de las acciones vendidas crean una venta ficticia.

Dicho esto, no importa (a menos que haya tenido otras transacciones de XYZ que no haya mencionado). Lo único que hace una venta ficticia es anular la pérdida y hacer que agregue la diferencia a la base de las acciones compradas. Por lo tanto, la pérdida de $ 15 por acción del 03/01/2015 no está permitida, pero se agrega a las acciones del 06/01/2015, lo que hace que su base sea de $ 45 por acción. La matemática es:

Ignorando la regla de venta de lavado:

01/03/2015 shares
 Buy 100 @ $50 = $5,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,500
01/06/2015 shares
 Buy 100 @ $30 = $3,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net gain = $500
Total net loss = $1,000

Teniendo en cuenta la regla de venta de lavado:

01/03/2015 shares
 Buy 100 @ $50 = $5,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,500
  But the loss is disallowed and $1,500 is added to total basis of the 01/06/2015 shares,
  $0 net gain
01/06/2015 shares
 Buy 100 @ $30 = $3,000 + $1,500 from wash sale = $4,500,
  sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,000
Total net loss = $1,000

La única vez que una venta ficticia tiene algún efecto es cuando ocurre durante un año fiscal, entonces la venta ficticia se anula en un año fiscal pero se tiene en cuenta el año siguiente (o cuando las acciones que se compraron para crear la venta ficticia venta se venden).

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