Supongamos que Gordon es un residente ciudadano canadiense que también es ciudadano estadounidense.
Gordon gana $1,000,000 al año en ingresos netos por su trabajo ejecutivo en Canadá. Paga una tasa global del 40% en impuestos.
Gordon hace una gran donación de $100,000 a su asociación local de hockey juvenil. La organización benéfica está reconocida por la Agencia de Ingresos de Canadá, pero no tiene estatus con el IRS.
En Canadá, Gordon recibirá un crédito fiscal por su donación, por ejemplo, digamos que serán $40,000. Entonces, en lugar de pagar $400,000 en impuestos, pagará $360,000.
Mi pregunta es, ¿Gordon deberá impuestos estadounidenses adicionales, ya que en lo que respecta a los EE. UU., ganó $ 1,000,000 y no hay deducciones/créditos caritativos?
Los tratados fiscales de EE. UU. con Canadá, México e Israel prevén donaciones caritativas. Para Canadá, consulte la publicación 597 en el sitio web o descargable. Debe tener ingresos canadienses para deducir (lo que hace su Q) y el donatario "debe cumplir con los requisitos que una organización benéfica de EE. UU. debe cumplir según la ley fiscal de EE. UU." Esto es algo vago, pero las instrucciones para el formulario 1023 son más claras; Las organizaciones benéficas registradas en la CRA "se reconocen automáticamente como organizaciones de la sección 501 (c) (3)". EE. UU. otorga una deducción, que tiene un valor diferente según su(s) tasa(s) marginal(es), y solo si detalla, que en este caso lo haría.
Una posible advertencia: si esta liga opera en un colegio o universidad, existe una restricción específica sobre las donaciones en las que obtiene 'derechos' de boletos como beneficio; ver pub 526 en "Eventos atléticos".
Sin embargo, el manejo de las donaciones benéficas no es la única diferencia posible entre los impuestos canadienses y estadounidenses, y si Gordon realmente termina debiendo impuestos estadounidenses (después de pagar impuestos canadienses desde que obtienen el primer crack) puede depender de otros elementos que no están en su Q.
sammys