Tengo una HSA y mi empleador permite contribuciones a la HSA antes de impuestos. Estoy trabajando en mis impuestos de 2015 y resulta que sería beneficioso hacer una contribución ahora para 2015 (¿lo cual creo que es posible?) y reclamar la deducción por hacerlo.
Sin embargo, encuentro información contradictoria sobre si está permitido hacer una deducción después de impuestos (que es lo que estaría haciendo ahora para 2015, obviamente) si es posible hacer deducciones antes de impuestos. La única declaración clara que realmente puedo encontrar es del artículo de Wikipedia sobre HSA que dice:
Las contribuciones de un empleador o empleado pueden hacerse antes de impuestos a través de un empleador. Si esta opción no está disponible a través del empleador, las contribuciones pueden hacerse después de impuestos y luego usarse para disminuir el ingreso bruto imponible en el Formulario 1040 del año siguiente.
Sin embargo, no creo que esto sea digno de confianza. En particular, estoy bastante seguro de que las contribuciones se pueden usar para reducir los ingresos imponibles en el 1040 de ese año, por lo que no estoy seguro de creer en la cláusula "si no está disponible".
Encontré esta publicación del IRS que parece decir que esto está permitido:
Las contribuciones hechas por su empleador no están incluidas en sus ingresos. Las contribuciones a la cuenta de un empleado por parte de un empleador utilizando el monto de la reducción del salario de un empleado a través de un plan de cafetería se tratan como contribuciones del empleador. Por lo general, puede reclamar las contribuciones que realizó y las contribuciones realizadas por cualquier otra persona, que no sea su empleador, en su nombre, como un ajuste a los ingresos.
Entonces, mi empleador puede contribuir con su dinero, o mi empleador puede contribuir con mi dinero de mi cheque de pago, y no puedo reclamarlo, pero de lo contrario "generalmente" puedo reclamar las contribuciones realizadas como un ajuste a los ingresos. En otras palabras, aunque no configuré mi cheque de pago para contribuir a la HSA, aún puedo hacerlo ahora para 2015 y deducirlo de mis ingresos.
¿Es este un análisis correcto?
Sí, por lo general se le permite hacer contribuciones usted mismo a su HSA, incluso si su empleador también hizo contribuciones.
Déjame explicarte más.
El límite de contribución para el año fiscal 2015 es de $3350 para cobertura individual. (Es más alto para la cobertura familiar o para titulares de cuentas mayores de 55 años). El límite es para todo lo que se aporte a la HSA, ya sea una contribución del empleador o una contribución del titular de la cuenta. (En otras palabras, si su límite es de $3350 y su empleador contribuyó con $3000, usted solo puede contribuir con $350).
En lo que respecta al IRS, cualquier cosa que envíe su empleador se considera una contribución del empleador. Puede ser dinero de la empresa como parte de un beneficio, o puede ser dinero deducido de su salario como parte de una contribución voluntaria de su parte. De cualquier manera, si el empleador lo envía, es una contribución del empleador. Nada de esta contribución del empleador aparece en su W-2 como ingreso sujeto a impuestos, por lo que no puede deducirlo en su declaración de impuestos. Ya ha sido descontado de sus ingresos.
El dinero que envía usted mismo con sus dólares después de impuestos es su contribución del titular de la cuenta. Este es dinero que puede deducir en su declaración de impuestos, por lo que no está pagando impuestos sobre este dinero.
Así que esto es lo que tienes que hacer:
Determine su límite de contribución total a la HSA para el año fiscal 2015.
Averigüe cuánto ha aportado ya su empleador para 2015. La diferencia es cuánto puede contribuir todavía para 2015.
Comuníquese con su proveedor de HSA y descubra cómo hacer una contribución para 2015. No envíe simplemente dinero, porque probablemente haya un formulario que quieran que llene para hacer una contribución del año anterior.
Haz todo esto antes del 15 de abril, fecha límite para hacer una contribución del año anterior. En realidad, hazlo antes del 15 de abril, porque a menudo habrá algún tipo de retraso de uno o dos días que te impedirá hacerlo el último día.
Un aspecto que puede no ser obvio: si contribuye a una HSA a través de una deducción de nómina, sale antes de los impuestos del Seguro Social (6,2 %) y Medicare (1,45 %). Dado que una contribución de nómina reduce sus impuestos en un 7,65 %, generalmente es la mejor opción.
BrenBarn