Estoy tratando de des-confundirme acerca de algo que parece estar mal según mi lectura ( este sitio , por cierto, parece ser un buen recurso).
Si concedo 100 acciones y el precio fue de $20 ese día, solo recibiré, digamos, 75 acciones porque 25 fueron retenidas para pagar los impuestos adeudados en el momento de la concesión (asumir el modelo de emisión neta, no vender para cubrir, etc.)
Ahora, ¿cuál es la base de costo de esas 75 acciones restantes?
¿Son $20*100 o son $20*75?
Todo lo que leo parece decir lo último, no lo primero.
Mi lógica es que me pagaron $2000 y me retuvieron $2000. Eso es lo que le dijeron al IRS (a través de mi w2) cuánto me compensaron. Pagué impuestos a través de la retención de acciones sobre esos $200. ¿Por qué mi base no es $2000?
Hay un principio de contabilidad que me falta aquí... ¿cuál es?
Solo obtuvo 75 acciones, por lo que su base es el valor justo de mercado de las acciones a la fecha de adjudicación multiplicado por la cantidad de acciones que obtuvo: $20*75.
Funcionalmente, es lo mismo que si su empleador hiciera esto:
Como tal, la base en esa acción es de $1500 ($20*75). Las otras 25 acciones no son suyas y nunca fueron suyas, por lo que no forman parte de su base (para la emisión neta; si se vendieran para cubrir, el resultado final sería bastante similar, pero habría otra transacción involucrada, pero no iremos allí).
Para decirlo de otra manera, suponga que su empleador le pagó un bono de $2000, dejándolo con un cheque de $1500 después de la retención de impuestos. Siendo una persona prudente y no deseando gastar su bono en artículos de lujo, invierte esos $ 1500 en una inversión bien investigada. No dudaría que su costo se base en esa inversión en $1500.
Así es como debería verse:
100 acciones de acciones restringidas (RSU) otorgadas. 25 acciones vendidas para pagar impuestos.
W2 (y probablemente el cheque de pago) muestra que sus ingresos aumentan en un valor de 100 acciones y sus impuestos retenidos aumentan en un valor de 25 acciones.
Ahora posee 75 acciones con dinero después de impuestos.
Si se detiene aquí, no habrá venta de acciones ni problemas de impuestos. Habría obtenido ingresos W2 y habría retenido impuestos a través de su trabajo W2.
Ahora, cuando vende esas 75 acciones, ya sea el mismo día o años después, la base de esas 75 acciones se ajusta por la cantidad que ingresó a su W2. Entonces, si se compraron por $20, su base ajustada sería 75*$20.
rauenza