Mi pregunta es casi idéntica a esta , solo que me interesa la versión canadiense.
Si poseo un fondo mutuo (por ejemplo, TDB900 de TD Bank) y deseo reemplazarlo con un ETF equivalente (por ejemplo, el FTSE Canada All Cap Index ), ¿debo tener cuidado con la pérdida (o ganancia) superficial ? ¿normas? Más específicamente, ¿cómo determino si un ETF es sustancialmente lo mismo que un fondo mutuo?
Antecedentes: estoy buscando reemplazar los fondos mutuos con ETF debido a las tarifas más bajas. De hecho, estoy buscando ETF que sean idénticos o casi idénticos a mis fondos mutuos actuales. Espero obtener una ganancia en la mayoría de mis ventas de fondos mutuos.
No, no será una pérdida superficial. Las palabras utilizadas en el ITA(54) dicen
“pérdida superficial” de un contribuyente significa la pérdida del contribuyente por la disposición de una propiedad en particular donde
(a) durante el período que comienza 30 días antes y termina 30 días después de la disposición, el contribuyente o una persona afiliada al contribuyente adquiere una propiedad (en esta definición referida como la “propiedad sustituida”) que es, o es idéntica a, la propiedad particular, y
Para la interpretación de 'idéntico' puede leerse IT 387 . Ellos dicen
¶ 1. "Propiedades idénticas", a los efectos de la subsección 47(1), la definición de "pérdida superficial" en la sección 54 de la Ley y la subsección 26(8) del ITAR (y sujeto a las disposiciones mencionadas en ¶ 5 y ¶s 9 a 11), son propiedades que son iguales en todos los aspectos materiales, por lo que un posible comprador no tendría preferencia por una frente a otra. Para determinar si las propiedades son idénticas, es necesario comparar las cualidades o elementos inherentes que dan a cada propiedad su identidad. Tal determinación es una cuestión de hecho que debe decidirse sobre la base de los detalles pertinentes en cada situación.
Dado que sus 2 opciones ni siquiera tienen el mismo tipo de estructura (MF vs ETF), siguen índices diferentes, cobran tarifas diferentes, etc., no tendrá ningún problema.
Con la proliferación de opciones de seguridad en Canadá, nunca hay necesidad de infringir las reglas. Incluso si no desea esperar 30 días, puede cambiar a una opción similar y luego cambiar a la opción idéntica.
Me imagino que un día incluso tendremos cambios sin impuestos sobre las ganancias de capital, como nos prometieron.
También puede aprovechar todos los ETF de bajo costo para retrasar el pago del impuesto sobre las ganancias de capital utilizando un fondo diferente cerca del momento del retiro. Las únicas ganancias de capital pagaderas se basarán en el último fondo comprado. Esto es similar a la ley de EE. UU. que permite lotes de impuestos.
Solo tenga cuidado de no comprar, o haber comprado, la misma propiedad idéntica en otra cuenta, por usted o su cónyuge, en los últimos 30 días o en los próximos, si tiene una pérdida. Especialmente las cuentas con ventajas fiscales.
Por cierto, no hay una regla de ganancia superficial.
cristianedmonton