Vivo en Canada. Invierto con TD Waterhouse, pero creo que mi pregunta no está relacionada con mi corredor específico.
En el transcurso de 2011 y 2012, invertí en un fondo mutuo indexado al S&P/TSX (es decir, un fondo mutuo con acciones canadienses). Compraría en el fondo mutuo una o dos veces al mes.
A principios de 2013, decidí vender una parte de esta inversión. Creo que pagaré impuestos sobre ganancias de capital para mi año fiscal 2013. Es fácil determinar por cuánto vendí el fondo mutuo, pero ¿cómo determino cuánto pagué por él?
Por ejemplo, si compro:
Y luego vendí 300 unidades a $10 cada una en 2013. ¿El precio de costo de las 300 unidades es $6,67 cada una? ¿O tal vez $ 8.89? ¿Qué reglas utilizo para determinar esto? ¿Es probable que mi corredor me envíe un comprobante de impuestos con este precio de costo ya determinado?
En Canadá, el cálculo de la ganancia de capital de la venta de una posición parcial se realiza con base en el costo promedio , en lugar de usar las reglas de primero en entrar, primero en salir (FIFO) u otras reglas que distinguen las unidades según la fecha de adquisición. (Por ejemplo, Canadá no contrasta las ganancias de "corto plazo" con las de "largo plazo" como lo hace EE. UU.).
Las unidades nuevas y las unidades antiguas en sus cuentas no registradas se consideran parte de la misma posición cuando se trata de calcular las ganancias de capital. El costo por unidad que necesita calcular para determinar su ganancia de capital se conoce oficialmente como Base de costo ajustada o ACB.
Desde una perspectiva simplista, es decir, donde no se recibieron distribuciones, la ACB por unidad es el precio promedio pagado (incluidas las comisiones pagadas para adquirir las acciones o unidades). Desde esta perspectiva, y probablemente incorrecta para un fondo mutuo, su ACB sería :
((100 * $10) + (200 * $5) + (50 * $20) + (100 * $10)) / 450 = ($4000 / 450) ~= $8.8889 per unit
Para acciones típicas de empresas que pagan dividendos típicos, el cálculo de ACB probablemente terminaría ahí, ya que los dividendos no son un factor en el cálculo de ganancias, a menos que esté reinvirtiendo sus dividendos .
El cálculo de ACB es más complicado para fondos mutuos, fondos cotizados, fondos cerrados y fideicomisos de ingresos, debido a los tipos de distribuciones realizadas por dichos vehículos de inversión. Las distribuciones con frecuencia se componen de algo más que dividendos.
Las distribuciones de fondos a menudo contienen componentes como retorno de capital (ROC) y ganancias de capital distribuidas, es decir, cuando el propio fondo obtiene ganancias netas en transacciones en la cartera y se las transfiere a usted. Las distribuciones de retorno de capital reducen su ACB. Las distribuciones de ganancias de capital aumentan su ACB. No desea pagar impuestos dos veces sobre las ganancias distribuidas, así que asegúrese de calcular su ACB correctamente.
Puede saber si su fondo emitió esos tipos específicos de distribuciones mirando los comprobantes de impuestos recibidos, consultando con la compañía del fondo (por ejemplo, su sitio web) o con su corredor/asesor.
Entonces, imagine si, en su ejemplo, también hubiera recibido $600 en distribuciones, identificadas como $80 en dividendos, $20 en "otros" ingresos (por ejemplo, intereses), $450 en retorno de capital y $50 en ganancias de capital. Entonces, su ACB por unidad sería:
($4000 - $450 + $50) / 450 = $8.00 per unit
Entonces, si vendió 300 unidades a $ 10 cada una, la ganancia neta de la venta sería:
300 * ($10 - $8) = $600
(Y sus dividendos de $ 80 y "otros" ingresos de $ 20 se gravarían por separado en su declaración, a sus respectivas tasas impositivas).
Espero que esto ayude. Aquí hay algunos recursos adicionales para consultar:
Codificador tonto
Chris W. Rea
cristianedmonton
Chris W. Rea