Mis hijos (menores) recibieron cada uno un regalo de algunas acciones de los padres de mi esposa el año pasado. Las acciones están a nombre de los niños, con mi esposa como custodio. Cada uno ganó un poco más de $100 en dividendos el año pasado y no tienen otros ingresos. No se retuvo impuesto sobre la renta. Cada uno recibió un formulario 1099-DIV.
¿Están obligados a presentar una declaración de impuestos y pagar impuestos sobre los dividendos?
No ellos no. Según las instrucciones del formulario 1040 , un dependiente soltero, no ciego, menor de 65 años debe presentar si se cumple lo siguiente:
Debe presentar una declaración si se aplica alguno de los siguientes.
- Su ingreso no derivado del trabajo fue de más de $1,000.
- Su ingreso ganado fue de más de $6,200.
- Su ingreso bruto fue mayor que el mayor de—
- $1,000, o
- Su ingreso ganado (hasta $5,850) más $350.
No se requiere devolución para recibir un regalo.
Si el obsequio fueron acciones que han tenido durante años, puede haber un problema: la base de las acciones no se restablece cuando se regalan.
Por ejemplo, si los abuelos han tenido acciones que actualmente valen $10,000 hoy, pero las compraron hace décadas cuando solo les costaba $1,000; entonces si el nuevo dueño lo vende hoy tendrá una ganancia de $9,000.
El reloj para determinar corto plazo/largo plazo tampoco se pone a cero; lo que es bueno.
La base debe determinarse ahora para que la ganancia pueda calcularse con precisión en el futuro. Esta información debe almacenarse en un lugar seguro.
Las ganancias por dividendos son ingresos de inversión y se deben seguir las reglas relacionadas con el impuesto para niños.
dacio
José