Tengo vesting de RSU de mi empresa periódicamente en USA. Me gustaría venderlos para diversificar en un fondo indexado. ¿Cómo elijo entre LIFO y FIFO para obtener el máximo de efectivo resultante?
FIFO
Primero en entrar primero en salir. Estos se otorgaron hace más de un año, por lo que incurrirán en el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo más bajo. También estaban a un precio más bajo, por lo que la plusvalía es mayor.
LIFO
Último en entrar primero en salir. Estos se otorgaron recientemente, por lo que incurrirán en el impuesto a las ganancias de capital a corto plazo más alto. Están mucho más cerca del precio actual, por lo que la plusvalía es menor. Algunos de ellos podrían ser ligeramente más bajos que el precio actual (pérdida).
¿Cual es la diferencia?
Digamos que vendo las acciones recientes, donde la ganancia de capital es cercana a cero, por lo tanto, el impuesto es cercano a cero. Eso me deja las viejas acciones que se otorgaron cuando el precio era bajo. Entonces, cada vez que venda esas viejas acciones en el futuro, tendré una alta ganancia de capital, que tendrá un impuesto alto.
También hay un escenario similar si primero vendo las acciones antiguas. Tendría una ganancia de capital a largo plazo más baja, pero deja las nuevas acciones en mi cuenta. La acción ha estado subiendo constantemente, ampliando la brecha en el precio. En el futuro, la venta de esas nuevas acciones supondrá una gran plusvalía.
Me parece que la compensación es entre pagar muchos impuestos ahora o más adelante. En otros 10 años, ¿realmente importa si pagué impuestos antes o después?
De forma un tanto atípica, [en los EE. UU.] las RSU se gravan en el momento en que se otorgan, no cuando se venden. Por lo tanto, no creo que importe cuál elija para fines contables, ya que no tiene la intención de aferrarse a ellos.
Citando a Schwab:
Con las RSU, usted paga impuestos cuando se entregan las acciones, lo que casi siempre ocurre en el momento de la adjudicación. Su ingreso sujeto a impuestos es el valor de mercado de las acciones en el momento de la adjudicación.
Cuando luego venda las acciones, pagará impuestos sobre las ganancias de capital sobre cualquier apreciación sobre el precio de mercado de las acciones en la fecha de adquisición.
https://www.schwab.com/public/eac/resources/articles/rsu_facts.html
bob baerker
Chepner
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