Cuando comencé en mi empresa, me dieron una cierta cantidad de acciones: estas acciones se otorgan en incrementos de 1/3, cada 12 meses durante 3 años.
¿Cómo se gravan estas acciones con respecto a las ganancias a largo plazo frente a las de corto plazo? ¿Se utiliza la fecha de otorgamiento o la fecha de consolidación al determinar el límite de 12 meses para las ganancias de capital a largo y corto plazo?
Ejemplo de datos reales:
Si vendo mis acciones conferidas en 7/2016, ¿cómo se gravarán?
¿Se utiliza la fecha de otorgamiento o la fecha de consolidación al determinar el límite de 12 meses para las ganancias de capital a largo y corto plazo?
En realidad, no adquiere las acciones hasta que se otorgan, por lo que esa es la fecha y el precio que se utilizan para determinar su base de costo y la ganancia/pérdida a corto/largo plazo. La fecha de concesión realmente no tiene efectos fiscales.
Si mantuvo las acciones (tiempo entre el otorgamiento y la venta) durante más de un año, deberá impuestos CG a largo plazo, si es menos de un año, deberá impuestos CG a corto plazo.
Fidelity tiene una buena explicación de las adjudicaciones de acciones restringidas :
Para las subvenciones que se pagan en acciones reales, el período de tenencia de impuestos del empleado comienza en el momento de la adjudicación, y la base fiscal del empleado es igual al monto pagado por las acciones más el monto incluido como ingreso ordinario de compensación. En una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado posea las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería una ganancia o pérdida de capital; si dicha ganancia de capital sería una ganancia a corto o largo plazo dependería del tiempo entre el comienzo del período de tenencia en el momento de la concesión y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta para usted.
Por lo tanto, contaría desde la adquisición de derechos para fines de ganancias de capital a largo plazo. También tenga en cuenta el punto para incluir la cantidad de ingresos que se consideró que obtuvo como resultado de la adjudicación original [valor de mercado en ese momento - cantidad que pagó]. (Y, por supuesto, informó eso como ingreso en 2015/2016, ¿verdad?)
Entonces, si tenía 300 acciones de Stock ABC otorgadas en 2014 por un precio de $5/acción, y en 2015 100 de esas acciones se otorgaron a FMV $8/acción, y en 2016 100 de esas acciones se otorgaron, FMV actual $10/acción, tuviste $300 de ingresos en 2015 y $500 de ingresos en 2016 a partir de esto. Luego, en 2017 vendió 200 acciones por $15/acción: