Impuesto a las ganancias de capital sobre acciones en una empresa canadiense para ciudadanos estadounidenses:
¿Los ciudadanos estadounidenses tienen que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las acciones compradas a una empresa canadiense a través de un corredor estadounidense?
Si es así, ¿hay alguna forma de evitar la doble imposición?
Ya sea que sea residente de los EE. UU. o de Canadá a efectos fiscales, sí, debe pagar un impuesto sobre las ganancias de capital resultante de una ganancia en la venta de acciones de una empresa canadiense, de la misma manera que si se tratara de acciones de una empresa de los EE. UU.
Pero si usted es residente de EE. UU. a efectos fiscales (y suponiendo que no sea residente de Canadá a efectos fiscales), entonces AFAIK solo le debe un impuesto a las ganancias de capital al IRS pero no a la Agencia de Ingresos de Canadá. es decir , no se le cobrará doble impuesto sobre la misma ganancia.
Existe un tratado fiscal entre Canadá y los Estados Unidos . Aquí hay una versión del tratado del sitio web del IRS (PDF) . También está la Publicación 597 del IRS que analiza el tratado (PDF) .
El artículo XIII, párrafo 4, del tratado fiscal se aplicaría a la mayoría* de las acciones de las empresas públicas:
- Las ganancias derivadas de la enajenación de cualquier bien distinto de los mencionados en los párrafos 1, 2 y 3 sólo pueden someterse a imposición en el Estado Contratante del que sea residente el enajenante.
(*Las excepciones descritas en los párrafos 1, 2 y 3 del Artículo XIII se refieren a ganancias sobre bienes inmuebles, establecimientos comerciales permanentes y acciones o unidades cuyo valor se deriva principalmente de bienes inmuebles).
Los FWIW, los dividendos, los intereses y otros ingresos distribuidos se tratan de manera diferente, y los impuestos de retención generalmente se aplican en la fuente (por el corredor). Hay escenarios en los que uno puede solicitar que se reduzcan los impuestos retenidos y/o reclamar créditos fiscales por impuestos retenidos por el otro país. Pero para las ganancias de capital en la mayoría de las acciones, la situación es sencilla, sin retención en la fuente y sin problemas de doble tributación o doble declaración. Usted declara la ganancia en su declaración de impuestos donde es residente fiscal.
Descargo de responsabilidad: no soy un profesional de impuestos ni un abogado. Considere buscar asesoramiento profesional o hacer su propia diligencia debida.
M.Taylor