Se ha discutido y documentado en muchos lugares si las contribuciones a un plan 529 se pueden deducir de los ingresos para propósitos de impuestos estatales. Sin embargo, estoy interesado en el tratamiento fiscal del estado de California para las distribuciones 529 que cuentan como ganancias , es decir, retiros por encima de la cantidad que se invirtió originalmente.
Imagine que invierto $10,000 en un plan 529 de California y no hago más contribuciones. En 10 años ha crecido a $16,000 y lo retiré todo para pagar la universidad de mi hijo. ¿Los $6,000 están sujetos a impuestos por el estado?
De manera más general, ¿depende del estado en el que me encuentre? ¿Depende de qué estado alberga el plan?
Necesito una referencia o enlace a una fuente autorizada que responda a esta pregunta.
Esto es del (único) programa 529 patrocinado por el estado para California.
ScholarShare es un plan de ahorro para la universidad 529 con ventajas impositivas y patrocinado por el estado que ayuda a familias e individuos a planificar el costo de la educación superior. Está disponible para cualquier ciudadano o contribuyente. Y casi cualquier persona puede ayudar a contribuir, incluidos los abuelos, otros familiares y amigos.
Beneficios del impuesto sobre la renta federal Como plan 529, ScholarShare ofrece beneficios impositivos sobre la renta sin igual. Aunque las contribuciones no son deducibles en su declaración de impuestos federal, cualquier ganancia de inversión puede crecer con impuestos diferidos, y las distribuciones para pagar los costos universitarios del beneficiario quedan libres de impuestos federales.
Información sobre impuestos estatales sobre la renta Además de los beneficios fiscales federales, también existen beneficios fiscales estatales. Para ScholarShare, el tratamiento fiscal es el siguiente: Si bien las contribuciones no son deducibles para fines del impuesto sobre la renta de California, las ganancias se acumulan libres de impuestos estatales sobre la renta. Los retiros calificados y cualquier reinversión saliente libre del impuesto sobre la renta federal también están libres del impuesto sobre la renta de California. Los beneficios fiscales de California relacionados con ScholarShare están disponibles solo para los contribuyentes de California. Debe hablar con un asesor calificado sobre cómo las disposiciones fiscales de California afectan sus circunstancias.
Beneficios de planificación de impuestos sucesorios Hay otra ventaja fiscal exclusiva del plan 529. No hay impuesto federal sobre donaciones en contribuciones de hasta $ 15,000 por año para contribuyentes solteros y $ 30,000 para contribuyentes casados. Incluso hay una opción para regalar montos de hasta $75,000 para contribuyentes solteros y hasta $150,000 para contribuyentes casados si se prorratean durante 5 años. Esto significa que podría hacer una donación única equivalente al monto de 5 años y podría calificar para la exclusión del impuesto federal sobre donaciones. Consulte a su asesor fiscal.
Bueno, solo pregúntale al IRS:
P. ¿Cuál es la principal ventaja de un plan 529 típico?
R. Las ganancias no están sujetas a impuestos federales y, en general, no están sujetas a impuestos estatales cuando se utilizan para los gastos de educación calificados del beneficiario designado, como matrícula, tarifas, libros, así como alojamiento y comida. Sin embargo, las contribuciones a un plan 529 no son deducibles.
(énfasis mío).
Y este sitio tiene más detalles:
Impuestos sobre Distribuciones No Calificadas
Si no usa toda la distribución para gastos calificados, debe incluir la parte de las ganancias que no se usó para gastos calificados como ingreso imponible. Por ejemplo, si su plan 529 tiene contribuciones del 85 por ciento y ganancias del 15 por ciento y toma una distribución no calificada de $ 1,000, $ 150 de esa distribución se consideran ganancias y, por lo tanto, son ingresos imponibles. Si usa la mitad de esa distribución para gastos calificados, la mitad de las ganancias, o $75, están sujetas a impuestos. Reporte el ingreso tributable en la línea 21 del Formulario 1040.
Aunque esto no se trata directamente de los impuestos estatales.
Agregado basado en comentarios: no puedo encontrar nada definitivo, pero este sitio dice:
Interés no gravado
Los intereses devengados por un programa 529 de California no están sujetos a impuestos, pero California es uno de los seis estados con un impuesto sobre la renta que no otorga una deducción por las contribuciones 529. Las contribuciones tampoco son deducibles de los impuestos federales sobre la renta. Eso es cierto ya sea que el plan 529 esté en California o en otro estado. California tampoco grava los intereses ganados en el 529 de otro estado.
He encontrado listas que no son autorizadas. Los estados se dividen en varios grupos con respecto a las ganancias utilizadas para gastos que el gobierno de EE. UU. considera gastos calificados.
1) No tienen impuestos estatales sobre la renta, por lo que para ellos el problema es discutible.
2) Las ganancias de cualquier plan 529 están exentas de impuestos estatales.
3) las ganancias de nuestros planes 529 están exentas, las de otros estados no están exentas.
Por lo tanto, es específico del estado involucrado y puede cambiar cada año.
Ben Miller - Recuerda a Mónica
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