Vivo en California. Durante el 2019 aporté a una Cuenta de Ahorro de Salud; No tomé ninguna distribución. Estoy leyendo las instrucciones de 2018 para el Anexo CA (las instrucciones de 2019 aún no parecen estar en línea) y dicen:
Ingrese en la columna C el interés que identificó como interés exento de impuestos en su formulario federal 1040, línea 2a, y que recibió de […] Los intereses u otras ganancias obtenidas de una cuenta de ahorros para la salud (HSA) no se tratan como sujetos a impuestos [sic ] diferido. Los intereses o ganancias en una HSA están sujetos a impuestos en el año devengado.
La HSA incluye un componente de "efectivo", que ganó intereses en 2019, y un componente de fondos mutuos, que ganó valor a través de dividendos y ganancias de mercado. ¿Están estos tres tipos de ganancias sujetas a impuestos en California aunque no me di cuenta al sacar dinero de la cuenta?
Creo que la respuesta es si. Básicamente, California no reconoce las HSA y las grava como una cuenta regular sin privilegios. Por lo tanto, debe aplicar cualquier ajuste a los montos federales para que el resultado final de California sea el que sería si fuera una cuenta sujeta a impuestos regular.
Entonces, por ejemplo, las contribuciones a la HSA (ya sea a través del empleador o usted mismo por separado) son después de impuestos, por lo que aplica un ajuste a los salarios (en caso de una contribución a través del empleador) o a la deducción de la HSA (en caso de una contribución propia) para cancelar la deducción. Y cuando retira para gastos no médicos, está sujeto a impuestos federales pero no para California, ya que es una cuenta sujeta a impuestos regular, por lo que ajusta el impuesto (y la multa, si corresponde).
Del mismo modo, para las ganancias dentro de la HSA, no está sujeto a impuestos federales, pero debe ajustarlo para California para que funcione como una cuenta imponible regular. Entonces, para las ganancias por intereses, debe agregar un ajuste de intereses. Para las ganancias por dividendos, realiza un ajuste de dividendos. Para las ganancias de capital, realiza un ajuste de ganancias de capital, pero solo cuando lo vende, al igual que solo paga impuestos sobre las ganancias de capital en una cuenta de inversión regular cuando la vende. Si el valor de un activo de inversión aumentó pero no lo vendió, no lo informa.