¿La venta de una opción OTM cubierta afecta el período de tenencia de las acciones subyacentes?

Teniendo en cuenta lo siguiente, ignorando la comisión, etc .:

  1. El 16 de marzo de 2019, XYZ cotiza a $100.00. Compro 1000 acciones, por un costo de $100,000.00.
  2. El 15 de septiembre de 2019, XYZ cotiza a $ 150.00. Vendo 10 contratos de llamadas XYZ de $175,00 (OTM) que vencen en 15 días con una prima de $0,50, por un total de $500,00.
  3. El 30 de septiembre de 2019, XYZ cotiza a $160.00. Las llamadas caducan sin valor.
  4. El 2020-03-17, XYZ cotiza a $180.00. Vendo las 1000 acciones, por ganancias de $180,000.00.

Creo que el vencimiento el 2019-09-30 generó $500.00 en ganancias de capital a corto plazo. Creo que la venta del 2020-03-17 generó $80,000.00 de algún tipo de ingreso.

Pregunta:

  • ¿La venta del 17-03-2021 generó ingresos ordinarios, una plusvalía a corto plazo o una plusvalía a largo plazo?

Puedo encontrar mucha discusión en la web sobre "llamadas cubiertas calificadas" y sus impactos en el aplazamiento de pérdidas. Esta llamada no está calificada: se vendió menos de 30 días antes de su vencimiento. Puedo encontrar algunas discusiones de llamadas cubiertas no calificadas que afectan los períodos de tenencia de las ganancias de capital a largo plazo, pero siempre expresadas en términos de una llamada que se vendió (posiblemente en gran medida) en el dinero. No puedo encontrar casi nada sobre el impacto de las llamadas fuera del dinero en la tenencia de LTCG. Me parece lógico que la llamada no debería haber tenido efecto en mi posición de "propiedad" en la acción y, por lo tanto, no debería haber tenido efecto en el reloj de 1 año para generar una ganancia a largo plazo, pero el código fiscal es a menudo no es lógico.

Respuestas (1)

Ha habido una serie de debates aquí, así como en otros sitios, sobre llamadas cubiertas calificadas/no calificadas y, según mi experiencia, yo tampoco he visto nada sobre la escritura fuera del dinero no calificada, aparte de definir qué es (menos de 30 dias). Incluso la explicación en la Publicación 550 del IRS no lo aborda.

Es normal que cuando se trata de opciones y regulaciones del IRS, a menudo se desconoce una respuesta clara, incluso por parte de los autores de opciones y los expertos en impuestos. Con respecto a los CC no calificados, he visto opiniones que indican que el período de tenencia del subyacente se suspende hasta que la llamada infractora se cubre o vence y otras que establecen que el período de tenencia acumulado para el subyacente se elimina por completo cuando escribe un No calificado Llamada cubierta.

Lo mejor que puedo ofrecer, y no es más que mi opinión, es que si una llamada OTM cubierta es por menos de 30 días y el IRS la define como No calificada, entonces tiene un problema con la ganancia de acciones en su ejemplo. . La ganancia de la opción es claramente STCG.

Para ser claro, cuando dices " tienes un problema con la ganancia bursátil ", quieres decir que no está claro cómo clasificar la ganancia, ¿correcto?
Si el IRS define la llamada cubierta OTM de menos de 30 días como No calificada, entonces afecta su período de tenencia para las acciones, reduciéndolas de LTCG a STCG. Como política, eso parece ridículo, pero eso es lo que parece que dice la Pub 550.
Gracias por la aclaración.
¿Podemos también decir con seguridad que solo afectaría a 100 acciones de la bolsa?
Si hay un problema, afecta a todas las acciones de las que sea propietario y que tengan llamadas cubiertas escritas en su contra.
¿La venta de una opción OTM cubierta afecta el período de tenencia de las acciones subyacentes?
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