¿Existe una estrategia para calificar las opciones sobre acciones con fecha de vencimiento cercana para el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo?

Estoy negociando opciones sobre acciones. Por lo general, los mantengo durante algunas semanas; véndalos y espere la próxima oportunidad para cambiarlos nuevamente.

Sin embargo, ahora me he estado preguntando: ¿es posible de alguna manera calificar la ganancia obtenida de las opciones sobre acciones como ganancia de capital a largo plazo al reabrir una posición similar dentro de un período de tiempo determinado?

Por ejemplo, un escenario en el que estoy pensando es que si la regla de venta ficticia se activa, entonces el período de tenencia de acciones u opciones sobre acciones que vendí (con una pérdida pequeña, pero un período de tenencia de 11 meses) y luego recompré (con una gran ganancia, pero solo período de espera de 1 mes) se sumarían [ http://www.schwab.com/public/schwab/nn/articles/A-Primer-on-Wash-Sales] . ¿Esto realmente calificaría mi posición de gran ganancia para una ganancia de capital a largo plazo?

Además , este enlace confirma un poco mi sospecha de que esto es posible:

Además, el período de tenencia de los valores de venta ficticia se agrega al período de tenencia de los valores de reemplazo, lo que aumenta sus probabilidades de calificar para la tasa impositiva favorable (15% para la mayoría de las personas según las reglas actuales) sobre ganancias de capital a largo plazo.

Respuestas (2)

Hay algunas circunstancias específicas en las que tendría una ganancia a largo plazo.

Opción 1: Si cumples con todas estas condiciones:

  • Escribiste una llamada
  • La llamada fue ejercida
  • Mantuvo las acciones subyacentes utilizadas para cubrir la llamada durante más de un año

Entonces tienes una ganancia a largo plazo sobre las acciones. La prima de la opción se acumula en la ganancia de capital de las acciones y no se grava por separado. Del IRS:

Si se ejerce una opción de compra que suscribe y vende las acciones subyacentes, aumente el monto realizado en la venta de las acciones por el monto que recibió por la opción de compra cuando calcule su ganancia o pérdida. La ganancia o pérdida es a largo o corto plazo, según el período de tenencia de las acciones.

https://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2015_publink100010630

Opción 2: si no tenía el subyacente y el ejercicio de la llamada que escribió resultó en una posición corta, también podría obtener una ganancia a largo plazo comprando el subyacente mientras mantiene su posición corta abierta y luego "cruzarlos" para cerrar ambas posiciones después de un año. (En otras palabras, no "compre para cubrir" simplemente "compre" para que su cuenta muestre una posición larga y una posición corta en el mismo valor. Su corredor probablemente lo permita, pero si no es así, podría comprar en una posición diferente. cuenta que la que tiene la posición corta). Eso lo llevaría a esta regla:

Como regla general, usted determina si tiene ganancias o pérdidas de capital a corto o largo plazo en una venta corta por la cantidad de tiempo que realmente tiene la propiedad que finalmente se entrega al prestamista para cerrar la venta corta.

https://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2015_publink100010586

La opción 1 es probablemente razonablemente común. La opción 2, supongo, es poco común y probablemente no valga la pena.

Sin embargo, no creo que las reglas de venta de lavado puedan ayudar a encadenar opciones de vencimiento a vencimiento. La opción 1 tiene algunos elementos de lo que escribiste en cursiva (el párrafo me parece un poco confuso), pero la venta de lavado no te ayuda.

¿Puedes comprobar la respuesta de Stephen? Encontró esta cita "Ventas de lavado. Su período de tenencia de acciones o valores sustancialmente idénticos que adquiere en una venta de lavado incluye el período en que mantuvo las acciones o valores anteriores".
@HalfWay Creo que la respuesta de Stephen es en gran parte correcta, pero no conozco ninguna documentación o precedente que considere que las opciones con diferentes vencimientos sean "sustancialmente idénticas" para las reglas de venta de lavado ni las opciones con su subyacente. "Sustancialmente idéntico" generalmente significa algo así como que usted vende un ETF y compra un ETF diferente que tiene en su mayoría los mismos componentes. La opción y la acción son diferentes. Las opciones con diferentes vencimientos son diferentes. Si alguien puede documentar algo en contrario, estaría extremadamente interesado. Sin embargo, hasta que no lo vea, no creo que exista.
@HalfWay Solo para opciones, tal vez las opciones en SPY y las opciones en SPX (es decir, las opciones en ETF y las opciones de índice) podrían ser "sustancialmente idénticas" al mismo vencimiento y ejercicio efectivo. Solo como un ejemplo usando solo opciones. Eso es diferente a una opción SPY con vencimiento en febrero con una opción SPY con vencimiento en marzo. Y, por supuesto, si está dentro y fuera de la misma opción varias veces (ejercicio, vencimiento y subyacente), eso definitivamente puede conducir a una venta ficticia.

Según la página 56 de la Publicación 550 del IRS de 2015 sobre ingresos y gastos de inversión :

Venta de lavado. Su período de tenencia para acciones o valores sustancialmente idénticos que adquiera en una venta ficticia incluye el período en que tuvo las acciones o valores anteriores.

Parece que la regla se aplica a las acciones y otros valores, incluidas las opciones. Parece que la clave es "sustancialmente idéntica". Para que su plataforma de corretaje/negociación maneje estos períodos correctamente para informar al IRS, parece mejor negociar el mismo valor en lugar de tratar de usar algo sustancialmente idéntico.

Bueno, por ejemplo, si la regla de ventas de lavado se activa, entonces se suma el período de tenencia de las existencias que vendí y las existencias de reemplazo [ schwab.com/public/schwab/nn/articles/A-Primer-on-Wash-Sales] . Me pregunto si esto podría aprovecharse de alguna manera para calificar para ganancias de capital a largo plazo.
Que yo sepa, la regla de la venta ficticia le impide tener una pérdida y requiere que aplique la pérdida que hubiera tenido a la nueva base. Sin embargo, incluso si tiene una venta ficticia, el período de tenencia con respecto a las ganancias de capital a largo plazo se reinicia.
marketwatch.com/story/… parece sugerir lo contrario: "Además, el período de tenencia de los valores de venta ficticia se agrega al período de tenencia de los valores de reemplazo, lo que aumenta sus probabilidades de calificar para la tasa impositiva favorable (15% para la mayoría bajo las reglas actuales) sobre las ganancias de capital a largo plazo".
Ok, parece que tienes razón sobre la regla de venta de lavado / ganancia de capital a largo plazo. De acuerdo con la página 56 de la publicación 550 del IRS: "Ventas de lavado. Su período de tenencia de acciones o valores sustancialmente idénticos que adquiere en una venta de lavado incluye el período en que mantuvo las acciones o valores antiguos". Tendré que editar mi publicación.
¿Existe una estrategia para calificar las opciones sobre acciones con fecha de vencimiento cercana para el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo?
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