Estoy tratando de pedir prestada una gran cantidad de dinero para comprarle una casa a un amigo en Corea.
¿Hay alguna implicación fiscal en este caso? ¿Y hay algún límite en la cantidad?
Necesita un contador y/o un abogado que esté familiarizado con el código fiscal de EE. UU. y las normas de Corea del Sur (asumiendo que se basa en su etiqueta).
Como el interés será dinero generado en los EE. UU., es posible que deba retener parte del interés y remitirlo al IRS (creo que la tasa de retención es del 30%).
Dado que Corea del Sur es un país tratado, su amigo puede completar y firmar un formulario W8-BEN y entregárselo, por lo que puede retener una cantidad menor. Su amigo tendría que presentar una declaración si se retuvo demasiado. También pueden pagar impuestos en Corea del Sur.
Probablemente existan reglas en Corea del Sur sobre el interés mínimo que se debe cobrar, similar a las Tasas Federales Aplicables para los EE. UU., así que consulte con su contador o abogado al respecto.
Si lo elabora correctamente, podrá obtener un préstamo como hipoteca (con la casa debidamente asegurada), lo que le permitirá deducir las tasas de interés de la hipoteca de su declaración.
Que yo sepa, no hay un monto máximo para los préstamos.
Para transacciones transfronterizas como esta, realmente debe consultar a un contador o abogado que se especialice en ellas, porque puede haber tratados fiscales entre los dos que compliquen la situación.
Sin embargo, en general, pedir dinero prestado no tiene implicaciones fiscales en sí mismo, y no hay límite como tal. Es necesario tener en cuenta los siguientes puntos:
Si esto es cero o menos de lo que plausiblemente podría obtener comercialmente, su amigo le está dando efectivamente la diferencia entre las tasas de interés.
Si su amigo en Corea tiene una conexión con los EE. UU., es posible que esté sujeto al impuesto sobre donaciones . En la práctica, esto sólo importa si la cantidad total de regalos que dan a alguien durante su vida más el tamaño de su patrimonio durante su vida es grande .
Las personas no estadounidenses están exentas, aunque si las cantidades son lo suficientemente grandes, es posible que deban informarse.
Por lo general, se requiere que las instituciones financieras informen las transacciones internacionales grandes (los umbrales típicos rondan los $10,000) para que el gobierno las examine, en caso de que la transacción esté relacionada con algo ilegal.
Esto no debería ser un problema en sí mismo, pero debe tener en cuenta que sucederá. No debería haber ninguna diferencia en cómo transfiere el dinero, pero sería prudente obtener la mayor cantidad de documentación posible en caso de preguntas posteriores. El mejor lugar para obtener más consejos sería el banco de EE. UU. al que transferirá el dinero inicialmente.
Esta es realmente una pregunta para un abogado dada la naturaleza transfronteriza de la transacción, pero usted y su amigo deben firmar un contrato que especifique cómo y cuándo se pagará el préstamo. Su amigo también debería considerar establecer el préstamo como una hipoteca y hacerse cargo de su casa. Incluso si su amigo confía en usted, un cargo en la casa lo protegerá en caso de que usted tenga problemas financieros y otro acreedor reclame la casa.
Si su amigo le está prestando KRW que luego está convirtiendo a USD, entonces hay implicaciones fiscales. Esta sería una transacción de la Sección 988, por lo que las "ganancias" o "pérdidas" realizadas durante el reembolso (parcial o total) debido a las fluctuaciones en el tipo de cambio se tratarían como ganancias o pérdidas ordinarias.
Por ejemplo, imagina que pides prestados 100 000 KRW y, en el momento en que los pides prestados, valen exactamente 100 000 USD. En algún momento futuro, usted paga 20 000 KRW. Si el tipo de cambio en ese momento es tal que 20 000 KRW valen 15 000 USD, entonces el IRS considera que ha "ganado" 5000 USD en ingresos ordinarios. Esta es una preocupación particular si el préstamo es una hipoteca y usted refinancia la hipoteca en un momento dado con una tasa de cambio más "favorable" que la tasa de cambio cuando obtuvo la hipoteca por primera vez.
Ver http://www.investopedia.com/terms/s/section-988.asp para una discusión adicional.