Una empresa con sede en Corea está pagando regalías a la base de mi empresa en los EE. UU. El Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Corea ha establecido la tasa del impuesto sobre la renta coreano en un 15 % para estos. Además, pago un impuesto local coreano sobre la renta del 10 % sobre eso (es decir, un 16,5 % en total). Según el tratado, existe una "exención de la doble imposición". Sin embargo, no estoy seguro si esto significa que solo no pago impuestos sobre la renta de EE. UU. sobre el 16,5 % del valor o si no pago impuestos sobre el valor total ya gravado.
Ejemplo (tenga en cuenta que las monedas son todas iguales para mayor claridad, no importa si son USD o KRW)
Me pagan $100 en regalías. Yo pago el impuesto sobre la renta de Corea de $ 16,50. ¿Pago ingresos de EE. UU. (+FICA/Medicare) sobre los $83,50 restantes o no pago impuestos sobre la renta de EE. UU. sobre esto?
Referencia
Tratado fiscal entre Estados Unidos y Corea: http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/Korea---Tax-Treaty-Documents
Si los tratados están involucrados para algo más que eximir los salarios de los estudiantes en el campus, no debe hacerlo usted mismo, sino hablar con un asesor fiscal estadounidense autorizado (con licencia EA/CPA en su estado) que esté bien versado en el tratado específico.
Las disposiciones de doble tributación generalmente significan que puede acreditar el impuesto extranjero pagado a su obligación tributaria de los EE. UU., pero en los EE. UU. puede hacerlo independientemente de los tratados (algunos países no lo permiten). Además, si es residente fiscal de los EE. UU. (o, lo que es peor, ciudadano de los EE. UU.), es posible que la disposición del tratado relacionada con las regalías ni siquiera se aplique a usted (consulte la cláusula de ahorro).
Los impuestos FICA generalmente no son parte de los tratados de impuestos sobre la renta, sino acuerdos de totalización (impuestos relacionados con la seguridad social, no impuestos sobre la renta). La mayoría de los países que tienen tratados de impuestos sobre la renta con los EE. UU. no tienen acuerdos de totalización de la seguridad social.
En pocas palabras, hable con un profesional autorizado.