Al padre le gustaría encontrar la mejor manera de ayudar a su hija (~40 años) con aproximadamente $200k en préstamos hipotecarios.
Sin (todavía) buscar consejo profesional, ha considerado vagamente:
La hija es soltera y tiene dos hijos, uno de 6 años y otro de 22 años.
Desde el punto de vista de la responsabilidad fiscal federal de los EE. UU. (para todos los interesados), ¿cuál sería la mejor opción aquí? ¿Qué preocupaciones estarían involucradas?
En primer lugar, también hay una desgravación de impuestos sobre donaciones y sucesiones de por vida. Si es improbable que el patrimonio del padre, incluidos otros obsequios dados durante su vida, supere esa asignación, sería más sencillo simplemente dar la cantidad total ahora y contarla contra la asignación.
En este momento, la asignación es de $ 5.34 millones, pero eso parece un gran fútbol político y es la asignación cuando mueres lo que importa. Mirando hacia atrás en los valores anteriores de la asignación, $ 1 millón parece una cantidad bastante segura para apostar.
Si desea evitar/minimizar el uso de esa asignación, haría un préstamo estructurado como una hipoteca que tendrá pagos de $ 14K cada año (que luego se pueden perdonar). También se aplican los puntos en la respuesta de Rick Goldstein sobre una tasa adecuada y poder dar más si se pueden usar más donantes y receptores nocionales.
Entonces, por ejemplo, en el primer año entregue $ 200K al 3.5% e inmediatamente perdone $ 14K. El próximo año, perdone el cargo de interés de $6.5K y el capital de $7.5K. Dada la edad de la hija, supongo que el padre bien podría morir antes de que todo haya pagado de esa manera, dejando algunos residuos para ser perdonados por el patrimonio (y, por lo tanto, potencialmente incurriendo en impuestos sobre el patrimonio).
También puede haber impuestos estatales sobre donaciones/sucesiones a considerar.
Editado para reflejar los límites de exclusión de regalo y de por vida de 2014.
Los impuestos sobre donaciones entran en juego en alrededor de $ 13K por donante por destinatario por año. Eso significa que una donación directa de $ 200K (en efectivo o una casa) incurrirá en un impuesto. Sin embargo, es posible que si el padre tiene un cónyuge, él y el cónyuge podrían dar a la madre y a cada hijo el límite total de la donación, por un total de alrededor de $78 000 por año, y ese dinero podría ser utilizado por los 3 de ellos para comprar la casa juntos, durante un par de años. Creo que los niños tendrían que estar en el título, ya que parte del dinero del regalo sería de ellos (y uno es adulto).
En cuanto a prestar el dinero, mis suegros son nuestros prestamistas hipotecarios, y cuando estructurábamos el préstamo, tenía que ser a una tasa de mercado (que podría ser la tasa anunciada más baja que encontramos para una hipoteca de tasa fija, independientemente de para lo que en realidad podríamos calificar) o no pudimos deducir los pagos de intereses. Perdonar el préstamo también podría considerarse un regalo, por lo que tendrían que mantener un registro de auditoría que mostrara que se realizaron los pagos, y su padre tendría que declarar los ingresos por intereses en sus impuestos.
Si compró la casa como segundo hogar y dejó que ella y sus hijos vivieran allí sin pagar alquiler, podría funcionar, pero no estoy seguro. En ese caso, sería un activo de su patrimonio cuando muera. No sé nada sobre estructurarlo como un fideicomiso. El alquiler gratuito también podría interpretarse como un regalo, sujeto a los límites establecidos anteriormente.
Descargo de responsabilidad: no es un profesional de impuestos.
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