Escenario (los números son solo para fines ilustrativos): 2017: ejercí opciones cuando dejé a mi antiguo empleador (inicio, no público). Ejerció el 100% de 10.000 ISO, acciones ordinarias. A un precio de ejercicio de $1 por acción. FMV en ese momento de $ 4 / acción según lo informado en el formulario 3921 del IRS.
Impuestos de 2017: impuestos mínimos alternativos adeudados, porque el valor justo de mercado era $3 por acción más alto que el precio de ejercicio. Digamos que tenía un vencimiento de $10,000 AMT.
No tenía suficiente efectivo para la factura de impuestos en ese momento, así que comencé un plan de pago a plazos.
2019: la empresa fue adquirida por mucho menos de los fondos recaudados. Los inversores se dieron un baño. Todos los accionistas de acciones comunes obtuvieron cero. Todavía estoy pagando el plan de cuotas de impuestos.
Impuestos 2019: ... ¿y ahora qué?
¿Debo esperar algún documento fiscal de la empresa? ¿Un 1099-B quizás?
¿Hay alguna forma de obtener algún beneficio fiscal de la inversión perdida de $10,000?
¿Hay alguna forma de obtener algún beneficio fiscal de los $10,000 AMT pagados en 2017?
Todos los accionistas de acciones comunes obtuvieron cero.
Supongo que quiere decir que las acciones fueron canceladas (por la empresa), por lo que no recibió ningún pago y no podrá recibirlo en el futuro . Si todavía tiene algún derecho legal a recibir algo, significa que todavía no lo ha perdido todo, al menos a efectos fiscales.
¿Debo esperar algún documento fiscal de la empresa? ¿Un 1099-B quizás?
Probablemente. En los casos en los que he tenido acciones que se cancelaron, siempre estuvo en una cuenta de corredor (y necesariamente en la lista) y se incluyó en mi 1099-B del corredor. Creo que la misma obligación se aplica en este caso en el que se celebró directamente. Suponiendo, por supuesto, que tengan su SSN y dirección correctos, pero presumiblemente lo necesitaron para informar cuando hizo ejercicio.
¿Hay alguna forma de obtener algún beneficio fiscal de la inversión perdida de $10,000?
Muy probable. Suponiendo que, como se indicó anteriormente, las acciones se cancelaron en 2019, tiene una pérdida de capital realizada. Enumere en el formulario 8949 y transfiéralo al Anexo D. Si tiene ganancias de capital de otras transacciones, primero las compensa. Si eso deja una pérdida neta de capital, puede deducir hasta $3000 de otros ingresos; consulte la línea 21 del Anexo D. La reducción de sus ingresos generalmente reduce sus impuestos, pero la cantidad varía según la totalidad de su situación fiscal (que no proporcionó y probablemente no debería proporcionar) y hay algunos casos en los que no proporciona un beneficio.
Si su pérdida neta de capital excede la cantidad que puede tomar este año, el exceso se traslada al próximo año, donde lo ingresa en el Anexo D y funciona de la misma manera: primero compensando las ganancias de capital, luego deduciendo hasta $ 3000 de otros ingresos , y finalmente ser llevado adelante nuevamente, hasta que se agote.
¿Hay alguna forma de obtener algún beneficio fiscal de los $10,000 AMT pagados en 2017?
Sí. Si está sujeto a AMT en artículos 'diferidos', incluido el ejercicio ISO, en un año, y no en un año o años subsiguientes, puede obtener un crédito en los años subsiguientes; consulte https://turbotax.intuit.com/tax-tips/irs-tax-return/alternative-minimum-tax-common-questions/L50YotKHP#taxcredits . No sé si está legalmente obligado a tomar esto en el primer año disponible, pero todas las instrucciones que veo están escritas para ese caso, que obviamente es lo que elegiría cualquier persona racional. Entonces, si no hizo esto para 2018, probablemente primero deba enmendar 2018 para tomar cualquier parte que pueda tomar en ese momento, y si eso deja un remanente, aplíquelo a 2019, y si aún es un remanente, recuérdelo para 2020 cuando llegue, etc.
Si usó el mismo software para 2017 y 2018, o el mismo preparador, esperaría que lo detectaran y propusieran automáticamente, y tal vez incluso lo hicieran sin que se dé cuenta si, como muchos, hace clic en 'Aceptar' sin leer. Es posible que desee verificar primero su declaración de 2018 antes de hacer cualquier otra cosa.
morrison chang
escabullirse
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