Redactar un plan de negocios, tratando de determinar si una LLC o S Corp produciría una obligación tributaria más baja (en el escenario a continuación, soy el "Socio A"). Tres socios: socio A, socio B, socio C
Año 2015: El Socio A que estará haciendo todo el trabajo para el año 2015, no hace ninguna contribución financiera. El socio B aporta $100 000 y no trabaja para la empresa. El socio C aporta $50 000 y no trabaja para la empresa. El socio A recibirá un salario de $100,000. Se utilizarán $50,000 para gastos comerciales. Ganancia para 2015: $0.
Año 2016: El socio A continúa recibiendo un salario de $100.000. Como en 2015, el Socio A hace todo el trabajo, los Socios B y C no trabajan y no recibirán salario. Utilidad de la compañía de $4,100,000. Pérdidas: $0. Las ganancias se distribuirán entre A, B, C de la siguiente manera: el socio A recibe el 25 % de las ganancias, el socio B recibe el 50 % de las ganancias, el socio C recibe el 25 % de las ganancias.
¿Sería mejor formar la empresa como una LLC o una S Corp para reducir la obligación tributaria? La empresa se forma en Florida, que no tiene impuestos estatales sobre la renta.
Si es necesario, el salario del Socio A podría reducirse a $74,900 (límite superior del 15 % de la categoría impositiva para casados que presentan una declaración conjunta) para los años 2015 y 2016 si supusiera una diferencia significativa en la obligación tributaria de 2016.
Este es en realidad un tema bastante complicado. Le sugiero que hable con un asesor fiscal debidamente autorizado (con licencia EA/CPA en su estado). También se recomienda enfáticamente el asesoramiento legal (de un abogado con licencia en su estado).
Hay muchas cuestiones a la mano aquí.
Ingresos: ambos tipos de entidades se transfieren, por lo que las "ganancias" se gravan de la misma manera. Sin embargo, para S-Corp existe un requisito de "compensación razonable", por lo que, si bien B y C no hacen ningún "trabajo", es posible que deban recibir un salario como ejecutivos/directores (si actúan como tales).
Equidad: para S-Corp no puede tener diferentes clases de acciones, todas son iguales. Entonces, no puede tener 2 socios que aporten dinero y un tercero que no aporte nada (el trabajo se compensa, obtendrá un salario) y los tres tienen la misma participación en la empresa. Puedes tener eso con una LLC.
Expansión: S-Corp está limitada a X accionistas, todos los cuales deben ser estadounidenses. Una vez que obtiene un socio extranjero, o más de 100 socios, automáticamente se convierte en C-Corp, lo quiera o no.
Inversores: sería muy difícil para usted encontrar inversores externos si es una LLC.
Hay muchas más cosas a considerar. No tomes esta decisión a la ligera. Arreglar las cosas suele ser mucho más caro que hacerlo bien desde el principio.
Una LLC o una corporación S generarán las mismas obligaciones tributarias porque ambas son entidades tributarias de traspaso.
Una LLC es más flexible para la situación que usted describe porque las responsabilidades de los miembros y gerentes pueden detallarse en el acuerdo operativo. Realmente debería contratar a un abogado de negocios para que lo ayude a poner en orden su acuerdo operativo. También hay un sitio beta de nuevas empresas en Stack Exchange que puede ayudarlo con sus preguntas sobre las formas de manejar su acuerdo operativo.
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