Reducción de la obligación tributaria para LLC que elige impuestos S-corp

Estados Unidos aquí, específicamente el estado de Nueva York (si hace la diferencia). Supongamos que tenemos una SRL súper pequeña administrada por un miembro que ha elegido pagar impuestos como una corporación S. De esta manera, el miembro de 1 hombre puede tomar tanto un salario/salario (como un W2) durante todo el año como recortar las distribuciones de los accionistas periódicamente, digamos, trimestralmente. La idea detrás de esta estrategia es que la obligación fiscal total para el miembro es un poco menor que si fuera solo una LLC estándar donde el miembro se paga a sí mismo a través de distribuciones de accionistas/miembros.

Así que ahora, digamos que en el año dado, el negocio obtiene $100 en ingresos totales. Las asignaciones generales de esos $ 100 son las siguientes:

  • Nómina W2 (para el socio único) -> $30
    • Digamos que hay $10 de retenciones de nómina
    • Entonces, el salario neto para el miembro soltero es de $ 20
  • Distribuciones de Accionistas -> $10
  • Impuestos estatales/federales para el negocio -> $25
  • Costos operativos -> $15
  • "Sobras" (se pueden usar para lo que sea) -> $20

Tengo entendido que el miembro soltero tendría que pagar impuestos sobre la renta personal sobre los $20 de ganancias netas de nómina. Además, el miembro soltero también tendría que pagar impuestos sobre la renta personal sobre los $10 de las ganancias de distribución compartida, por lo que su obligación fiscal personal total con el estado/la alimentación se basaría en una renta personal de $30. Digamos que la obligación tributaria personal total aquí (basada en paréntesis) es de $8 .

Tengo entendido que la empresa también (por supuesto) tendría sus propias obligaciones tributarias estatales/federales de (digamos, en función de la categoría impositiva) $25 , como se indicó anteriormente.

Entonces, para empezar, si algo sobre mi entendimiento anterior es incorrecto o engañoso, ¡comience por corregirme!

Asumiendo que estoy más o menos en lo correcto...

Mi pregunta

En el ejemplo anterior, los impuestos totales pagados tanto por el miembro soltero (como ingreso personal) como por el negocio son $8 + $25 = $32. Por el bien de este ejemplo, lo llamaré Obligación Tributaria Total .

¿Hay algo que el miembro pueda hacer, ya sea con los costos operativos o con los "sobrantes", para reducir legalmente la obligación tributaria total de $32? ¿Detallar las deducciones, etc.? ¿Cuáles son estas estrategias y cómo funcionan en el alto nivel?

Un punto, si es una operación simple de una sola persona. AFAIK: no hay absolutamente ninguna diferencia entre (A) formar un LCC y (B) muy simplemente, hacer sus impuestos como trabajador por cuenta propia. (Usted ahorra el costo considerable de formar una LLC).
Gracias @Fattie (+1), es un punto justo, pero presionemos "¡Creo!" haga clic aquí y diga que esta es la disposición de la tierra: LLC de un solo miembro que elige impuestos S-corp.
Sus números no cuadran (o son engañosos). El empleado pagaría impuestos sobre $30 de ingresos, pero se retendrían $10 de impuestos (que se liquidarían en el momento de la declaración de impuestos). La empresa pagaría impuestos sobre los ingresos netos de 100 - 30 - 10 - 15 = 35. No estoy seguro de dónde entran en juego los $25 del "impuesto estatal/federal".
Además, si está preguntando si puede reducir los impuestos quemados aumentando los gastos, la respuesta es sí, pero uno no debe gastar dinero arbitrariamente solo para reducir los impuestos . No tiene sentido gastar $ 20 solo para evitar enviar $ 5 al gobierno (a menos, por supuesto, que los $ 20 sean más beneficiosos para el negocio).
Gracias @DStanley (+1 por cada uno): el "impuesto estatal/federal" de $ 25 solo se basó en un malentendido sobre cómo se gravan las sociedades de responsabilidad limitada/corporaciones, por lo que podemos ignorarlo ahora. Su ejemplo lo aclaró, ¡gracias! En cuanto a cuando usted dice " se retendrían $10 de impuestos (para liquidarlos en el momento de la declaración de impuestos) ", ¿los $10 que se "retienen" son lo mismo que "retenciones de nómina"? ¿Como lo que uno suele ver en su talón de pago? ¡Gracias por la aclaración!
@hotmeatballsoup Sí, exactamente. Las retenciones son para contabilizar el impuesto que se adeudará en el momento de la presentación (y se desglosan en federales/estatales/locales según corresponda)
Supongo que un último seguimiento @DStanley (¡si no le importa!): ¿el miembro paga impuestos sobre las distribuciones de los accionistas ($10 en el ejemplo anterior)?
@dave_thompson_085 el primero pregunta cuál es la diferencia entre LLC y LLC con S-corp; No estoy preguntando cuál es la diferencia, estoy diciendo que he elegido los impuestos S-corp y estoy tratando de averiguar cómo me gravarán y qué puedo hacer para reducir (¡legalmente!) esa obligación fiscal. El segundo enlace simplemente pregunta si puede hacer sus propios impuestos, lo que por supuesto cualquiera puede hacer. Tengo un CPA pésimo y realmente estoy haciendo esta pregunta para verificar lo que me dice, y tengo la intención de encontrar uno mejor en el cuarto trimestre de este año.

Respuestas (1)

En primer lugar, corrijamos o aclaremos algunas de sus suposiciones sobre los impuestos de S-Corp. Tenga en cuenta que estas son simplificaciones básicas y tienen en cuenta los diversos ajustes debido a las leyes fiscales o los tramos de ingresos:

  1. Con Nómina hay gastos de empresa y de empleados. Por lo tanto, para alcanzar su monto de $30, se pagaría $27,87, y luego tanto usted como la empresa pagarían impuestos FICA del 7,65 %, por lo que la empresa agregaría $2,13 en FICA (lo que significa que la empresa paga un total de $30), y luego también pague $ 2.13 en FICA, y tal vez pague $ 5.74 adicionales en impuestos estatales y federales para que su ingreso a casa se reduzca a $ 20. (Por qué se explica esto se aclarará más adelante).
  2. No hay impuesto federal de sociedades para una S-Corp. (Tenga en cuenta que algunos estados cobran un pequeño impuesto sobre S-Corps).
  3. En su ejemplo, los gastos totales de la empresa son Nómina ($30) + Otros gastos operativos ($15). Los gastos totales son de $45, por lo que los ingresos (ganancias) de la empresa son de $55. Con una S-Corp (y LLC gravada como S-Corp), esos $55 fluyen hacia usted.
  4. Su obligación tributaria personal es ahora de $27,87 (su salario W2) + $55 = $82,87. Esto es en lo que pagaría sus impuestos federales y estatales. Suponga que su tasa impositiva estatal + federal es del 25 %, entonces su obligación tributaria total es de $20.72. Tenga en cuenta que ya ha pagado $5,74 en impuestos como parte de su retención de salarios W2, por lo que su obligación tributaria adicional total es de $20,72-5,74 = $14,98.
  5. Las distribuciones no tienen obligación tributaria. Si deja el dinero en la empresa, o lo saca, no hace ninguna diferencia desde el punto de vista fiscal (a menos que distribuya más de lo que tiene y se endeude, entonces hay una sanción fiscal). Por lo general, los propietarios optarán por distribuya al menos la cantidad necesaria para cubrir los impuestos, por lo que en este caso podría distribuir $14.98 para que pueda pagar el impuesto sin tener que reunir personalmente el dinero para ello.
  6. Tenga en cuenta que, desde el punto de vista del ahorro fiscal, la diferencia entre una LLC como S-Corp y una LLC típica o propiedad única es básicamente el ahorro de FICA. Sin S-Corp, también tendría que pagar el impuesto FICA adicional combinado del 15,3 % sobre los $55, que serían $8,24 en impuestos FICA adicionales. Tenga en cuenta que eso reduciría las ganancias de la empresa a la mitad de esa cantidad ($4,12), lo que también reduciría su obligación tributaria personal en esa cantidad, lo que significa que solo adeudaría impuestos federales y estatales de $78,75 en lugar de $82,87. Por lo tanto, pagaría $8.24 en FICA adicional, pero ahorraría $1.03 en impuestos sobre la renta, para un ahorro neto de $7.21 al elegir S-Corp.

En cuanto a las formas adicionales de reducir su carga fiscal, básicamente se trata de aumentar sus gastos. No puede crear gastos falsos que no tengan un pago correspondiente proveniente de su cuenta bancaria (o estado de cuenta CC), pero a menudo puede transferir algunos gastos personales a su negocio y contarlos como un gasto. Por ejemplo, si usa su teléfono celular para el negocio, una parte de la factura de su teléfono celular podría destinarse a la empresa. De manera similar, para una nueva computadora portátil, monitor o gasolina utilizada (o millas, pero no ambas) cuando conduce hacia y desde los clientes.

Tenga en cuenta que, en general, siempre es mejor tener menos gastos en lugar de más, porque aunque menos gastos se traducen en más ganancias y más impuestos, también significa que le queda más dinero, que suele ser el objetivo final de una empresa con fines de lucro. negocio.

Gracias por esta respuesta absolutamente increíble @TTT (+1). Dame la noche para digerirlo todo, ¡pero esto es exactamente lo que estaba buscando!
Un punto importante acerca de maximizar los gastos. Considere el ejemplo de cargar correctamente su teléfono celular a su negocio independiente como un gasto. Muchas personas que siguen el camino de LLC, sin mencionar una S-corp completa, no se dan cuenta de que absolutamente pueden hacer eso, de manera idéntica, con el mismo ahorro simplemente presentando como "trabajadores por cuenta propia". No hay absolutamente ninguna diferencia en "lo que puede llamar un gasto" si simplemente se presenta como trabajador por cuenta propia, en lugar de gastar miles en una estructura corporativa. @hotmeatballsoup
@Fattie - Estoy de acuerdo. Las ventajas de la corporación frente al apoyo exclusivo para las pequeñas empresas son principalmente la protección de responsabilidad y la capacidad de vender acciones para obtener capital. La ventaja de S-Corp es principalmente solo ahorros de FICA una vez que se alcanza un salario "razonable". Pero los gastos en general, serían los mismos. En cuanto a su punto, no puedo pensar en nada que sea un gasto para S-Corp que no sea para apoyo único.
Oye, @TTT: muy rápido, los impuestos federales/estatales de $5.74... ¿de dónde salió eso? ¿En qué se basa eso? ¿Mi nivel impositivo personal de ingreso ($27.87) o en otro lugar? ¡Gracias de nuevo!
Pregunto porque en una parte del ejemplo usted dice que mi categoría impositiva podría ser del 25 % (por lo tanto, la obligación fiscal de $20,72 de $82,87) pero $5,74 es el 25 % de $22,96 y no veo ese número en ninguna parte de su ejemplo.
@hotmeatballsoup Obtuve ese número de su salario ($27,87) - 7,65 % de eso para FICA ($2,13) ​​= $25,74. Luego dije que especifiquemos $5.74 para los impuestos federales y estatales, de modo que lo que usted lleve a casa sea exactamente $20 como lo propuso. Tenga en cuenta que puede elegir cuánto retener de usted mismo ya que es su propio empleador. Lo que importa es la cantidad que realmente paga en el momento de la declaración de impuestos (según los tramos impositivos), y la retención que ya ha tenido simplemente reduce la cantidad que debe (o le da derecho a un reembolso). Solo asegúrese de retener siempre lo suficiente para no tener que hacer pagos adicionales de impuestos estimados.
¡Impresionante! ¡Muchas gracias de nuevo! Una última pregunta de seguimiento (¡lo prometo!) ¿De dónde proviene el porcentaje de FICA del 7,65 %? ¿Es un % concreto para todos los empleados (independientemente del salario) o se basa en una tabla o algún tipo de fórmula?
@hotmeatballsoup FICA es el mismo para todos los empleados. Es 6.2% para el Seguro Social + 1.45% para Medicare. SS alcanza su máximo una vez que un empleado alcanza (en 2020) $ 137,700, y Medicare nunca alcanza su máximo. Medicare en realidad aumenta un 0,9 % adicional una vez que gana más de $200 000 en salarios. Más información aquí: irs.gov/taxtopics/tc751
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