Como estadounidense que reside fuera de los EE. UU. con un cónyuge que no es ciudadano de los EE. UU., siempre he elegido Casado que presenta una declaración por separado para mi estado civil. La intención era proteger cualquier ingreso y activos que ella tenga de los impuestos de los EE. UU.
Ahora, con un niño que está registrado como ciudadano de los EE. UU., califico para presentar mis impuestos de los EE. UU. como cabeza de familia ante el IRS. Este año me encontré con un artículo de H&R Block que parece implicar que el mejor tratamiento sería solicitar un ITIN para mi esposa.
En particular me llamó la atención el siguiente párrafo:
Elegir el estado de 'Jefe de familia' también le permitirá reclamar la exención conyugal si su cónyuge no tiene ningún ingreso de los EE. UU. y él o ella adquiere un ITIN, como se mencionó anteriormente. Este es el estado más beneficioso que puede elegir sin someter los ingresos de su cónyuge a impuestos estadounidenses. Ni este ni los estados civiles antes mencionados invitan a su cónyuge a ningún tipo de obligación tributaria estadounidense.
Si mi esposa recibiera un ITIN, ¿estará obligada para siempre a presentar (oa que yo la incluya en mi presentación) ante el IRS?
Esto menciona ingresos que genéricamente asumo que son salarios de trabajo. Pero, ¿y si tiene inversiones? ¿También estarán protegidas de una obligación tributaria estadounidense?
¿Hay alguna desventaja o advertencia a largo plazo que deba considerar antes de solicitar un ITIN para mi esposa? No quiero tener una ganancia a corto plazo al reclamar una exención conyugal solo para descubrir que pagaré por ella en el futuro de alguna otra manera.
Si mi esposa recibiera un ITIN, ¿estará obligada para siempre a presentar (oa que yo la incluya en mi presentación) ante el IRS?
No.
Esto menciona ingresos que genéricamente asumo que son salarios de trabajo. Pero, ¿y si tiene inversiones? ¿También estarán protegidas de una obligación tributaria estadounidense?
Si debe presentar una declaración de impuestos de los EE. UU. y/o si sus fuentes de ingresos están sujetas a los impuestos de los EE. UU. es completamente independiente de si tiene un ITIN o no.
¿Hay alguna desventaja o advertencia a largo plazo que deba considerar antes de solicitar un ITIN para mi esposa? No quiero tener una ganancia a corto plazo al reclamar una exención conyugal solo para descubrir que pagaré por ella en el futuro de alguna otra manera.
No. La desventaja a corto plazo sería la molestia del proceso de solicitud de ITIN.
pd Esto no se limita al cabeza de familia: cuando presentó su declaración como casado que presenta una declaración por separado, también podría haber reclamado una exención para su esposa, ya que ella no tenía ingresos sujetos a impuestos estadounidenses y no estaba presentando una declaración de impuestos estadounidense.