¿Existe una sola ley fiscal de EE. UU. que permita que las ganancias se trasladen al extranjero para evitar impuestos?

[Una] disposición fiscal que permite a las corporaciones multinacionales diferir los impuestos de los EE. UU. trasladando las ganancias a subsidiarias financieras extraterritoriales. Esta disposición, conocida como la "excepción de financiación activa", es la herramienta principal que utiliza GE para evitar casi todo el impuesto sobre la renta empresarial de EE. UU.

Fuente

¿Es cierto que existe una única ley que permite la deslocalización de beneficios (y por tanto la evasión de impuestos estadounidenses) y que habría expirado con el precipicio fiscal de no haber sido por el compromiso?

Los acuerdos internacionales limitan la capacidad de cualquier gobierno para gravar las ganancias obtenidas en suelo extranjero. Por supuesto, dependiendo de las leyes locales específicas, todavía puede haber demasiada libertad para declarar una gran proporción de todas las ganancias en países con impuestos bajos. Por lo general, esto resulta de una complicada combinación de leyes. Tal vez los EE. UU. sean diferentes, pero sospecho que alguien está simplificando demasiado.
@matt_black: este dinero se generaría en EE. UU. y se transferiría al exterior antes de pagar impuestos.
Creo que la fuente de la confusión es que muchas grandes empresas estadounidenses son en realidad multinacionales que ganan mucho dinero fuera de los EE. UU. Esto es diferente a tomar dinero estadounidense y moverlo al exterior. El impuesto solo se paga si la ganancia extranjera se devuelve a los EE. UU. Apple, por ejemplo, tiene una gran provisión en sus cuentas en caso de que sus vastas ganancias en el extranjero vuelvan alguna vez a los EE. UU. para su inversión o distribución como dividendos.
@matt_black - Sin embargo, ese no es el reclamo del artículo. El artículo especifica que se trata de ingresos obtenidos en los EE. UU. y trasladados a un país extranjero.
@Chad No me di cuenta de que el reclamo implicaba mover las ganancias obtenidas en los EE. UU. al extranjero. Actualicé mi respuesta (la respuesta es "No" para esa definición de "deslocalización").
@matt_black: Como cuestión de interés, el concepto general que prohíbe la tributación de ganancias extranjeras se denomina extraterritorialidad y, más específicamente, exclusión de ingresos extraterritoriales . Estrictamente hablando, la extraterritorialidad no es un acuerdo entre estados (es decir, algo sujeto a la [Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados]), sino una renuncia unilateral a la ejecución por parte de cada estado. Esa renuncia puede ser revocada, aunque permanece sujeta a los aspectos prácticos de la ejecución.
El dinero se gana en los EE. UU. y luego la empresa matriz paga las licencias a su filial en Irlanda, que no es más que una sociedad de cartera. Luego, el dinero se traslada a los Países Bajos de manera similar y, finalmente, a las Bermudas, donde los derechos de licencia se devuelven a la empresa matriz a una tasa impositiva muy baja. Al menos esa es mi comprensión del sándwich holandés.
En materia legal, no tienes que permitir que las cosas sean legales. Si no está prohibido, entonces puedes hacerlo. La pregunta debería ser qué medios tienen las corporaciones para evitar impuestos.
@QuoraFea: eso pertenecería a un SE diferente. Esto son escépticos y tenemos la pretensión de que existe una única ley que lo permite. Eso lo convierte en tema aquí

Respuestas (1)

Depende de lo que entiendas por "retirar beneficios". Si quiere decir "ganancias de refugio obtenidas en el extranjero", entonces la respuesta es "Sí". Si quiere decir "trasladar las ganancias obtenidas en los EE. UU. al extranjero y luego protegerlas", la respuesta es "No".

La regla de "Excepción de financiamiento activo" se promulgó originalmente en 1997 y se ha extendido de forma "temporal" regularmente desde entonces. Se prorrogó nuevamente por 2 años en la Sec. 322 (página 50) de la Ley de alivio del contribuyente estadounidense de 2012 .

REGLA ESPECIAL PARA INGRESOS DERIVADOS DE LA CONDUCCIÓN ACTIVA DE NEGOCIOS BANCARIOS, FINANCIEROS O SIMILARES.—Se enmienda el párrafo (9) de la sección 954(h) tachando “1 de enero de 2012” e insertando “1 de enero de 2014”. '.

Este artículo escrito en 2007 por Matthew Stevens ("Socio en International Tax Group para la firma de abogados de Alston & Bird. También se desempeñó como asesor especial del Abogado Principal del IRS") hace que la estructura de la regla sea bastante claro y que se utiliza para cambiar el estado de algunos tipos de ingresos corporativos (en concreto, "ingresos bancarios o financieros calificados"):

Como regla general, si una corporación extranjera controlada (CFC, por sus siglas en inglés) recibe ingresos por intereses o dividendos, o reconoce una ganancia de la venta de propiedad que produce intereses o dividendos, tal ingreso o ganancia constituye un ingreso de la sociedad controladora extranjera personal, que a su vez es un tipo de ingreso de la Subparte F. En consecuencia, el accionista estadounidense de la CFC —supongo a lo largo de este artículo que sólo hay uno— generalmente debe incluir dicho monto en los ingresos , después de haberlo reducido por todas las deducciones debidamente asignadas. Sin embargo, por lo menos hasta el 31 de diciembre de 2008, para contribuyentes de año calendario, Code Sec. 954(h) establece que el ingreso de la compañía controladora extranjera personal no incluye “ingresos bancarios o financieros calificados” de una “corporación extranjera controlada elegible”.

(Tenga en cuenta que el artículo se refiere a una expiración de 2008, pero como se señaló anteriormente, la regla se ha extendido continuamente).

En el caso de GE, la regla beneficia a GE Capital , que tuvo un ingreso neto de $6500 millones en 2011 .

Probablemente valga la pena mencionar que, en la práctica, la distinción entre "proteger las ganancias obtenidas en el exterior" y "trasladar las ganancias obtenidas en los EE. aparecen sus ganancias.
¿Existe una sola ley fiscal de EE. UU. que permita que las ganancias se trasladen al extranjero para evitar impuestos?
RespuestasAquíPolítica de privacidad1y, 0v