Los créditos de retención de impuestos han cambiado en los últimos años. ¿Cuál es el acuerdo entre Canadá y EE. UU. relacionado con cuánto se puede reclamar y cuánto se debe solicitar como reembolso?
Además, tenga en cuenta el efecto de la retención en una cuenta registrada, como un RRSP o TFSA. De taxtips.ca (énfasis mío):
No se deducen impuestos de retención de los dividendos recibidos sobre acciones de corporaciones estadounidenses mantenidas en un RRSP , según el Tratado Fiscal entre Canadá y los EE. UU., Artículo XXI, párrafo 2 (a). A veces, la retención de impuestos (a tasas variables, según el país) se deduce de los dividendos pagados por corporaciones extranjeras no estadounidenses, incluso cuando están en un RRSP. Estas retenciones pagadas por el RRSP no son recuperables.
Si las acciones en EE. UU. u otras corporaciones extranjeras se mantienen en una cuenta no registrada o en una cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA), se deducirá la retención de impuestos de los dividendos recibidos. Cuando la retención se paga de una cuenta no registrada, se puede recuperar parcial o totalmente a través del crédito por impuesto extranjero. Los impuestos retenidos pagados por la TFSA no son recuperables.
Por lo tanto, en este momento, podría no tener sentido mantener inversiones extranjeras que pagan dividendos en una TFSA.
De acuerdo con el tratado de impuestos sobre la renta entre Canadá y EE. UU., esto varía según el tipo de inversión, pero el máximo es del 15%. Esto normalmente se puede reclamar como un crédito fiscal hasta un máximo del 15%. Si una empresa retiene más impuestos que esto, es posible solicitar un reembolso de la diferencia:
Los residentes canadienses que deseen reclamar los impuestos retenidos en exceso pueden consultar los procedimientos de la Sección 1.1461-2(a)(2) del Reglamento del Tesoro de EE. UU. para el reembolso o la Sección 1.1461-2(a)(3) del Reglamento del Tesoro para la compensación del impuesto retenido en exceso.
Chris W. Rea