ESPP: disposición calificada (18 meses después de la compra) frente a largo plazo (12 meses después de la compra)

Intenté buscar respuestas a esto, pero simplemente no las entiendo, así que quería publicar para ver si puedo obtener algo de claridad.

Soy parte de un ESPP que tiene una retrospectiva de 6 meses, un 15% de descuento y sin períodos de suspensión de ventas.

Según los documentos del plan (una guía de "Consecuencias fiscales"):

Para calificar para el tratamiento fiscal especial del ESPP, las acciones adquiridas a través del ESPP deben conservarse hasta (i) dos años después de la fecha de oferta (concesión) y (ii) un año después de la fecha de ejercicio (compra), lo que ocurra más tarde. Una venta de acciones que ha cumplido con este período de tenencia requerido a menudo se denomina disposición calificada.

Cualquier cosa que no cumpla con esos requisitos es, por lo tanto, una disposición descalificante .

Mi pregunta es la siguiente: ¿ Cuál es la diferencia, desde una perspectiva fiscal, de vender acciones que son una disposición calificada frente a acciones que son disposiciones inhabilitantes a largo plazo?

Avíseme si omití alguna información que sería necesaria o útil para responder esto, o si se trata de un duplicado del que no pude encontrar la pregunta original.

Encuentro útil tener un ejemplo para el aprendizaje, por lo que proporciono un marco para un ejemplo a continuación.

Pretender Ejemplo:

  • Ingresos en el tramo impositivo del 22%
  • Las acciones de la empresa son GGG.
  • El período ESPP es desde 2019-07-01 hasta 2019-12-31.
  • El precio de inicio del período es de $80/acción
  • El precio de cierre del período es de $100/acción
  • La cantidad puesta en ESPP es de $ 1000 durante el período

Así, las acciones adquiridas fueron:

$1000 / (MIN($80,$100) * 0.85) = 14.706 Shares

(14.706 Shares * $100/Share) - $1000 = $470.59 Unrealized Gains

Respuestas (1)

Para simplificar, consideremos una sola acción que vendes por $120, dentro de 5 años. Esta es una disposición calificativa, pero asuma por un minuto que no lo fue. En ese caso, deberá impuestos sobre la renta regular sobre el descuento de $ 32 ($ 100 - $ 80 x 85%) y el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre los $ 20 restantes ($ 120 - $ 100). Pero dado que es una disposición calificada, una mayor parte del descuento se considera como una ganancia de capital. Adeudaría el impuesto sobre la renta regular sobre un descuento de $12 ($80 - $80 x 85%) y el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre los $40 restantes ($120 - $80). Dado que una mayor parte de la ganancia se considera ganancia de capital a largo plazo, pagará menos impuestos en general, y esto suele ser cierto para las disposiciones calificadas. Sin embargo, dependiendo de dónde esté el precio de la acción en las 3 fechas clave (concesión, compra y venta),

Entonces, la diferencia es que en una distribución calificada usted paga el impuesto sobre la renta regular sobre: Grant Price - Discount Price​​y el capital, Sale - Grantmientras que en las distribuciones descalificadoras paga el ingreso regular Exercise Price - Discount Pricey el capital Sale - Exercise.
@ALurker En este caso sí, aunque en general es más complicado. bayalisistheanswer.com/espp-taxation-qualifying-disqualifying revisa todos los detalles.
Terminé aquí porque no entendía la jerga en los documentos de mis planes. Gracias por poner esto en un inglés simple.
ESPP: disposición calificada (18 meses después de la compra) frente a largo plazo (12 meses después de la compra)
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