Mi empresa ofrece un plan de compra de acciones para empleados con un descuento del 15 %. Lo que me pregunto es cómo entran en vigor las ganancias de capital si solo vendo mi inversión original. Como ejemplo, usando números pares para facilitar las matemáticas:
Digamos que al final del período de tenencia he puesto un total de $1000.00. Las acciones de la compañía se mantienen estables durante el período (para simplificar) y valen $10.00 por acción. Así que el precio con descuento es de $8.50.
Así que mis $1000 dólares ahora valen (1000/8.50)*(10.00) = $1176 y están todos en acciones de la compañía. ¿Qué sucede si solo vendo $ 1000.00, dejando $ 176 como acciones de la compañía? ¿Tengo que pagar impuestos/ganancias de capital sobre los $1000 que cobré?
Edit: estoy en los Estados Unidos
Supongo que tiene un plan de compra de acciones para empleados calificado (ESPP) y vende inmediatamente después de recibir las acciones, lo que significa que tiene lo que se llama una disposición descalificadora. Vender solo $ 1000 en realidad complica las cosas, así que supongamos primero que vende todas las acciones. Lo que debería suceder es que el W-2 de su empleador informará el descuento de $ 176, que se gravará como un ingreso regular. Si no es así, debe agregarlo como ingreso misceláneo a su declaración de impuestos (pero no sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia). Recibirá un 1099-B de su corretaje que muestra sus ingresos de ~ $ 1176 menos las tarifas. La base de costos debe informarse como $ 1176, aunque a menudo se mostrará como $ 1000, en cuyo caso debe ajustarlo manualmente para evitar la doble imposición. Entonces, en general,
Si, en cambio, solo vende un valor de $ 1000 (100 acciones en lugar de las ~ 117), su base de descuento, ganancias y costos será proporcionalmente menor. Nuevamente, dado que está vendiendo de inmediato, el efecto principal es que solo paga el impuesto sobre la renta regular sobre el descuento, en este caso ~ $ 150 en lugar de los $ 176 completos.
Si retuviera las acciones durante más tiempo antes de venderlas, podría obtener tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo y, aún más tiempo, podría obtener una disposición calificada, que potencialmente tendría un tratamiento fiscal más favorable. Es complicado, así que no entraré en detalles, pero puedes encontrarlos en otros lugares. Sin embargo, a menudo se recomienda vender las acciones de ESPP de inmediato y tratar el descuento como un bono en efectivo, ya que sus ingresos ya están ligados al desempeño de su empleador.
Esta respuesta se relaciona con el concepto genérico de ganancia de capital y no pretende ser un asesoramiento financiero, y ciertamente no es un asesoramiento relevante para ninguna jurisdicción en particular.
La ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo de capital (inversión o bienes raíces) que le otorga un valor superior al precio de compra. La ganancia no se realiza hasta que se vende el activo. - Investopedia
El término clave es "hasta que se venda el activo".
Así que considera lo que ha vendido, en este caso, $ 1000 en acciones, y quita lo que compró. Según los términos de su pregunta, lo compró por el 85% de lo que lo vendió, es decir, $850. Entonces, su ganancia de capital es, por definición, $150.
El resto de las acciones que compró no se vendió, por lo que no hay ganancia de capital (o al menos, no hay ganancia de capital realizada ) en esa parte.
bob baerker