Mi abuela falleció hace varios años y dejó un generoso fondo fiduciario a sus 5 nietos. Podemos acceder a nuestra parte del dinero cuando se cumple cualquiera de las siguientes dos condiciones:
Actualmente, todos mis hermanos y primos han recibido sus acciones; solo el mío se mantiene actualmente en fideicomiso (creo que puedo referirme a mí mismo como el único beneficiario en este momento). Cumpliré 25 en 6 meses. Sin embargo, el dinero era originalmente una especie de fondo financiero administrado (no sé qué exactamente), invertido en el mercado de valores. Cuando el mercado se hundió, mi madre, la administradora, sacó el dinero del fondo financiero y lo colocó en una cuenta de inversión personal (afortunadamente separada de todo lo demás), a su nombre.
Mi parte del fondo fiduciario fue, al principio, ~$25k; cuando se retiró del fondo financiero, era de ~$10k y ahora es de ~$16k.
Sé que probablemente tendré que pagar impuestos sobre este dinero. Mi pregunta es, ¿en qué momento el dinero es/fue considerado mío, para efectos fiscales? ¿Cuándo falleció mi abuela (y yo tenía 9 años)? ¿Cuándo se retiró del fondo financiero (hace media década o más)? En seis meses, cuando lo recibo?
Además, dado que el valor del fideicomiso ha disminuido, ¿puedo reclamar una pérdida contra mis ingresos? Si es así, ¿desde qué punto hasta qué punto calculo la pérdida?
No, no tendrá que pagar impuestos sobre el corpus (principal) de la distribución del fideicomiso.
Si los formularios de impuestos del fideicomiso se presentaron correctamente, es posible que tenga una pérdida de hasta $ 9000 que fluirá hacia usted cuando finalice el fideicomiso.
Anteriormente, se suponía que el fideicomiso presentaba una declaración cada año y reclamaba los dividendos o las ganancias máximas realizadas cada año y pagaba impuestos a la tasa del fideicomiso o los distribuía a los beneficiarios a través del formulario K-1. Esta es la mejor manera de manejar esto, ya que el fideicomiso tiene una tabla de impuestos elevada (tasas relativamente altas) frente al impuesto para niños que le permitiría obtener casi $ 1K / año libre de impuestos cada año como menor.
Durante ese tiempo, las pérdidas vuelven a generar ganancias, pero no se pueden 'distribuir' al beneficiario. Se trasladan de año en año. En el año en que finaliza el fideicomiso, esa pérdida no se pierde, pero luego se transfiere al beneficiario, aún a través de K-1. Consulte las instrucciones del Anexo K-1 y el propio Anexo K-1 .
En una nota más ligera, el síndico te falló. En los 16 años (enero de 2000 a diciembre de 2015), el mercado (S&P) creció un 88 %, con un rendimiento compuesto del 4,02 % anual. En lugar de cualquier ganancia, obtuvo una pérdida con un retorno de -2.75% anual. Si se tratara de un profesional pagado, tendría un reclamo potencial para una demanda. Esta es una razón por la que a los aficionados no se les debe asignar el papel de síndico.
Para responder claramente a la combinación de preguntas que hizo:
Nota: siempre es una buena idea buscar asesoramiento profesional. Pero, la naturaleza de este foro es que si alguna de mis respuestas no es precisa, un miembro de alto rango (más o menos los 20 primeros en esta lista) probablemente me aclarará las cosas en 24 horas.
Tanto un fideicomiso como un patrimonio son entidades separadas, legales y contribuyentes, al igual que cualquier individuo. Los ingresos obtenidos por el fideicomiso o la propiedad del patrimonio (p. ej., rentas recaudadas de bienes inmuebles) son ingresos obtenidos por el fideicomiso o el patrimonio.
Quién es responsable de los impuestos sobre los ingresos obtenidos por un fideicomiso depende de quién recibe o retiene los beneficios del fideicomiso. Quién es responsable de los impuestos sobre los ingresos recibidos por un patrimonio depende de cómo se clasifiquen los ingresos (es decir, ingresos obtenidos por el difunto, ingresos obtenidos por el patrimonio, ingresos con respecto al difunto o ingresos distribuidos a los beneficiarios).
En general, los fideicomisos y las sucesiones se gravan como individuos. Por lo tanto, los principios fiscales generales que se aplican a las personas físicas también se aplican a los fideicomisos y las sucesiones. Un fideicomiso o patrimonio puede obtener ingresos exentos de impuestos y puede deducir ciertos gastos. A cada uno se le permite una pequeña exención ($300 por un fideicomiso simple, $100 por un fideicomiso complejo, $600 por un patrimonio). Sin embargo, tampoco se permite una deducción estándar. Los tramos impositivos para los ingresos imponibles de un fideicomiso o patrimonio están mucho más comprimidos y pueden resultar en impuestos más altos que para los individuos.
En resumen, el fideicomiso debería haber estado pagando impuestos sobre sus ganancias todo el tiempo, cuando el dinero se transfiera a usted, se gravará como ingreso ordinario.
JTP - Pide disculpas a Mónica