Cuando invierto en ETFs y genero ganancias, ¿debo pagar impuestos por la distribución o la revalorización de mis posiciones en ETFs? En caso afirmativo, ¿cómo pagar estos impuestos y dónde? ¿Esto lo hace automáticamente mi depósito y mis transacciones dentro del depósito? ¿Entonces automáticamente a través de mi banco?
¿Tengo que pagar impuestos sobre las distribuciones?
Sí, generalmente paga Kapitalertragsteuer (el impuesto sobre las ganancias de capital), Solidaritätszuschlag (el impuesto de solidaridad) y (si está registrado como miembro de una organización religiosa) Kirchensteuer (el impuesto eclesiástico). Si el ETF está registrado en un país extranjero, es posible que también deba pagar Quellensteuer (el impuesto de retención) en ese país.
¿Tengo que pagar impuestos sobre la apreciación del valor de mis posiciones en ETF?
Un poco. A partir de 2018, cada año se paga la diferencia entre lo que se denomina Vorabpauschale y el monto de las distribuciones recibidas (siempre y cuando dicha diferencia sea positiva), sin embargo, no más que la diferencia entre los precios de recompra del fondo al final y al el comienzo del año. La vorabpauschale se calcula como un porcentaje del precio del fondo a principios de año; consulte esta explicación para obtener más información.
El objetivo anunciado de este esquema de Vorabpauschale es obtener dinero de los propietarios de los ETF de tesaurierende (ETF que no pagan dividendos sino que los reinvierten), que hasta ahora disfrutaron del aplazamiento de impuestos. Probablemente no tendrá que pagar nada por un ETF de distribución (a menos que crezca y pague pequeños dividendos). De todos modos, podrá deducir el monto pagado de los impuestos sobre las ganancias de capital realizadas al vender el ETF (consulte el último párrafo en la Sección 5.2 aquí ).
¿Cómo pagar estos impuestos y dónde?
Al comienzo de cada año, presenta la Einkommensteuererklärung (una declaración de impuestos) del año anterior a Finanzamt (la agencia tributaria alemana). En Anlage KAP (anexo KAP) de la declaración de impuestos, especifica todos los números que se necesitan para calcular la cantidad de impuestos que debe al estado debido a los ingresos de las inversiones de capital. Su banco/corredor le proporcionará estos números en un formulario especial llamado Jahressteuerbescheinigung, solo tendrá que copiarlos en Anlage KAP.
Después de que se procese su declaración de impuestos, recibirá una carta de Finanzamt que indica cuánto dinero debe al estado y dónde transferirlo. Si pagó impuestos en exceso, el estado transferirá el monto en exceso a la cuenta bancaria que especificó en su declaración de impuestos.
¿Esto lo hace automáticamente mi depósito y mis transacciones dentro del depósito?
Sí. Los corredores alemanes retendrán automáticamente las cantidades necesarias para asegurarse de que no pague impuestos de menos. Sin embargo, es posible que pague más de lo necesario. Por ejemplo, los corredores no están obligados a restar la Vorabpauschale ya pagada de los impuestos pagados durante la venta sobre las ganancias. Deberá presentar una declaración de impuestos para recuperar el dinero.
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