Base de costo para acciones importadas anteriormente en una ISA

Recientemente me convertí en residente de los Estados Unidos. Anteriormente era residente del Reino Unido. Transfirí mis acciones y participaciones del Reino Unido a un corredor estadounidense poco después de mudarme.

Entiendo que, al vender estas acciones, mi base de costo a efectos fiscales es el valor de cuando las traje originalmente al Reino Unido.

Sin embargo, algunas de estas acciones, traídas alrededor de 2011, se colocaron originalmente en una cuenta ISA. Un par de años más tarde, alrededor de 2013, los transfirí de la ISA a una cuenta de corretaje normal.

Para las acciones que se mantuvieron originalmente en mi ISA, no tengo claro si la base del costo para fines fiscales de EE. UU. es el valor de la compra inicial o el valor cuando se transfirieron fuera de la cuenta ISA.

No puedo encontrar información clara sobre esto, ya que normalmente para los impuestos del Reino Unido, las acciones mantenidas en una ISA son inmunes a las ganancias de capital y la base de costo solo se crea cuando se sacan de la cuenta, pero no me queda claro si el IRS respeta esta regla para aquellos que se convierten en residentes de los EE.UU. (Si es importante, me convertí en residente de los EE. UU. después de sacar las acciones de la ISA).

¿Pagó impuestos cuando los transfirió fuera de la ISA?
@littleadv No, una ISA funciona de manera muy similar a una Roth IRA, usted deposita el dinero del impuesto sobre la renta, pero es inmune a las ganancias de capital mientras está en la cuenta.
Entonces, si no pagó impuestos sobre la apreciación en ese momento, ¿por qué cambiaría la base? No estoy seguro de entender qué tiene que ver con cómo se trata esto en el Reino Unido.
@littleadv No estoy seguro de si la ganancia se considera ya gravada (ya que, en efecto, cuando las acciones se trasladan de una ISA, las ganancias hasta ese momento se cancelan a efectos fiscales). No me queda claro si debo considerar que eso significa que la ganancia hasta ahora ya estaba gravada (aunque al 0% debido a la ventaja fiscal de la cuenta ISA). Traté de echar un vistazo al tratado fiscal entre el Reino Unido y los EE. UU. para estudiar esto, pero la redacción estaba mucho más allá de mí.

Respuestas (1)

No estoy familiarizado con el tratado fiscal que tiene EE. UU. con el Reino Unido que puede afectar esto. Pero, en general, la base del costo es lo que pagó . Entonces, en tu situación, el flujo es así:

1. Pay X GBP for Y shares, put it into ISA account.
2. Wait 297 years
3. Take Y shares out of the ISA account, now worth X^2 GBP - the gain is tax free in the UK.
4. Move to the US
5. Become US tax resident
6. Sell Y shares for (X^2+1)GBP in USD
7. Pay taxes on...?

Está preguntando si en el paso 7 la cantidad es 1GBP o (X^2+1-X)GBP.

La respuesta es: tampoco.

Suponiendo que el tratado fiscal no tenga nada que decir al respecto, su costo base es X GBP en dólares estadounidenses en ese momento . Es decir: debe buscar la tasa GBP-USD el día que compró las acciones Y y convertir X GBP en Z USD a esa tasa.

Luego, su ganancia es la diferencia entre el producto de la venta (en USD al momento de la venta) y el costo de compra (en USD al momento de la compra).

El paso 3 no tiene sentido en esta situación (a menos que, nuevamente, el tratado fiscal aborde esto específicamente).

Tenga en cuenta que, dado que es residente fiscal de los EE. UU., el tratado fiscal no se aplicará a usted en la mayor parte debido a la cláusula de ahorro. Por lo tanto, debe leerlo con mucho cuidado para ver si algo, en todo caso, puede ayudarlo allí.

Obviamente, si las cantidades son significativas, debe hablar con un asesor fiscal (EA/CPA con licencia en su estado) que leerá y analizará el tratado fiscal por usted y verá qué puede hacer en esta situación. Pero la acción prudente habría sido vender y recomprar entre los pasos (3) y (4) para restablecer la base impositiva de EE. UU. y obtener el beneficio fiscal del Reino Unido.

Gracias, has entendido perfectamente mi situación. Creo que como dices necesito hablar con un asesor fiscal. Parece que las reglas para establecer la base imponible varían significativamente entre el Reino Unido y los EE. UU. y voy a tener una presentación significativamente compleja por delante. Muchas gracias por ayudarme a comprender la esencia de la situación y cómo funciona la base de costos aquí.
Wait 297 yearsEstas bromeando verdad??
Base de costo para acciones importadas anteriormente en una ISA
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