Supongamos que una ciudadana del Reino Unido ("Alice") se muda a los EE. UU. por 3 años para trabajar. Soy consciente de que 1) cuando Alice deja de ser residente del Reino Unido, ya no puede pagar las ISA del Reino Unido, y 2) cuando se convierte en contribuyente de los EE. ya celebrada en el Reino Unido.
Ahora, los EE. UU. tienen una exclusión fiscal anual de $15,000 sobre los obsequios. Por otro lado, supongamos que Alice tiene un hermano adulto ("Bob") en el Reino Unido, que no planea tener ningún ISA durante los próximos 5 años más o menos. Alice le envía a Bob $15,000 (presumiblemente libre de impuestos, por la exclusión mencionada anteriormente) en su primer año fiscal en los EE. UU., que luego Bob invierte en acciones y participaciones ISA en el Reino Unido. Cuando Alice regresa al Reino Unido después de 3 años, Bob liquida la ISA sin implicaciones fiscales de HMRC y le devuelve el saldo a Alice, una vez que ya no es contribuyente estadounidense.
Suponiendo que ni Alice ni Bob mueran en un futuro cercano (por lo que no hay implicaciones en el impuesto a la herencia) e ignorando cualquier problema de confianza, ¿existen implicaciones legales para Alice y/o Bob? Además, ¿hay alguna implicación fiscal que se haya omitido en el argumento anterior? Supongamos también que mientras trabaja en los EE. UU., Alice personalmente no tiene ISA en el Reino Unido.
Esta pregunta fue planteada por un colega; él piensa que suena razonable, pensé que sonaba demasiado astuto para ser una opción legal viable. Pero realmente no sé nada al respecto, por lo que me interesaría saber de otros. ¡Gracias de antemano!
Cuando le das dinero a alguien con instrucciones sobre cómo debe usarse, no es un regalo. Eso significa que el resto de la transacción también colapsa.
A veces esto se llama la doctrina de la transacción escalonada .
(1) la prueba del "resultado final", según la cual la transacción colapsará si parece que una serie de pasos formalmente separados son en realidad partes preestablecidas de una sola transacción destinada desde el principio a alcanzar el resultado final
Tu amigo no es el primero en pensar en esto.
Chepner